EXPERTUS. Головбух.
Питання: ФОП збирається закупати роялті у нерезидентів для видавничої діяльності (це буде переклад іспанських романів і видавництво на території України нашим ФОПом). Тож тоді виходить, що має утримувати податок на репатріацію з роялті і звітувати або (18+5%). Просто ще не знаємо, кому будемо платити: фізичній чи юридичній особі нерезиденту.
Щоб цих операцій уникнути, чи можна буде купувати роялті як фізична особа, а не ФОП і використовувати їх у діяльності ФОПа?
Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 січня 2025
Онлайн видання “7eminar.ua”, 15 січня 2025
Онлайн видання “7eminar.ua”, 21 січня 2025
Дивіденди – це та частина чистого прибутку ТОВ, яка розподіляється між його учасниками. Це те, заради чого інвестують в корпоративні права інвестори. Але…
Під час виплати дивідендів фізособам виникає об’єкт обкладення ПДФО та військовим збором. А відповідно, виникають і ризики, пов’язані з їх неправильною сплатою. Неправильною ж сплатою контролюючий орган може вважати не лише дійсні помилки, а й те, що вони такими вважають. Усе це пастки, про які – далі. Але передусім слід зауважити, що пастка – це те, куди потрапляють неочікувано. А якщо очікувано, то можна в неї й не потрапити. Як кажуть, помилитися можна лише вперше. Вдруге – то вже не помилка, а вибір.
Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 лютого 2025
Виконання зобов’язань і забезпечення
Відповідно до ст.509 Цивільного кодексу України зобов’язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов’язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від вчинення певної дії (негативне зобов’язання), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов’язку.
EXPERTUS. Головбух.
Питання: як бути з тими сумами компенсацій комунальних платежів, що були виплачені ФОП після 26.04.2024 та за якими не були утриманні податки у зв’язку з тим що роз’яснення ДПС з’явилося на офіційній сторінці ДПС пізніше, а саме в листопаді та грудні 2024 року?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Приватне сільськогосподарське підприємство у 2021 році нарахувало дивіденди власнику – фізичній особі за результатами фінансової діяльності у 2020 році. Частина дивідендів власнику було виплачена, а частина – ні, Залишилась заборгованість перед власником. Податки з усієї суми дивідендів у встановлені законом строки були перераховані до бюджету у 2021 році.
Розпочалася війна і у підприємства не було можливості розрахуватись із власником за дивідендами. Наприкінці 2024 року така можливість з’явилась і підприємство вирішило виплатити заборгованість по дивідендах власнику.
Кошти були перераховані на картковий рахунок власника підприємства. Згодом фінансовий моніторинг банку визнав таку операцію неправомірною, оперуючи тим, що рішення про виплату дивідендів за 2021 рік є недійсним (пройшов строк 6 місяців). Посилаються на те, що загальний порядок виплати дивідендів в ТОВ регламентовано ст.26,27 ЗУ «Про ТОВ та ТДВ», де вказано, що строк виплати дивідендів не повинен перевищувати 6 місяців з дня прийняття рішення про їх виплату. Необхідно дати Банку пояснення чому розподіл дивідендів за 2020 рік проводиться у 2024 році.
Підкажіть будь ласка:
Якщо ні то що з такою заборгованістю робити??
EXPERTUS. Головбух
Питання: ФОП – платник єдиного податку третьої групи 5%, одним із видів діяльності якого є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна КВЕД 68.20, орендує нежитлове приміщення та надає орендовану нерухомість в суборенду фізичній особі – громадянину. Договором оренди передбачено відшкодування орендодавцю суми комунальних платежів окремо від орендної плати, на підставі акту. Договором суборенди також передбачено відшкодування суборендарем орендарю комунальних витрат окремо від орендної плати, на підставі акту. Отриману від суборендаря суму відшкодування комунальних витрат орендар в повному обсязі перераховує орендодавцю на поточний рахунок.
Запитання:
Онлайн видання “7eminar.ua”, 3 лютого 2025
Основний ризик
Дивіденди – це частина чистого прибутку, яка залишається після сплати податків і виплачується учасникам ТОВ. Проте якщо їх сплатити з порушеннями чинного законодавства, то це може дати податківцям підставу стверджувати, що така виплата є не дивідендами, а є іншим доходом, який слід оподатковувати на загальних підставах за ставкою 18% ПДФО замість 5%, та в деяких випадках ще й ЄСВ нарахувати. Військовий збір у будь-якому разі сплатити доведеться. Йдеться про учасників ТОВ – фізичних осіб.
EXPERTUS. Головбух
Питання: ФОП на загальній системі. Він хоче надавати послуги з конвертації крипти в гривню. Схема наступна: прийом депозиту в крипті, обмін на гривню на біржі, виплата гривні на рахунок фізособи, переказ коштів на р/р (легалізація).
Чи може він виконувати операції за такою схемою у статусі ФОПа на загальній системі та що буде об’єктом оподаткування?