Податки на дивіденди

Питання: 17.06.2021 року було проведено загальні збори ТОВ, на яких було прийнято рішення про виплату дивідендів за 3 квартал 2018  року (раніше не було  такого розподілу). У протоколі загальних зборів було визначено, що дивіденди слід виплачувати з 01 липня 2021 року по 31 грудня 2022 року. Дата визначення розміру дивідендів – 17.06.2021.

Учасники ТОВ – юридична особа та фізична особа.

Питання: якщо ми до кінця липня ще не всю суму  затверджених  дивідендів виплатили  фізичній особі,  то в який строк повинні сплатити податки (5% ПДФО та 1,5% військовий збір) із належних до виплати сум:

–  до  31.07.2021 року?

–  чи 31.08.2021  року?

– чи з кожної фактичної виплати проводити утримання та перерахування податків до 31.12. 2022?

Continue reading »

Пальне замовника

Питання: ФОП на єдиному податку 3 групи з ПДВ взяло в оренду автомобіль КАМАЗ. Договір нотаріально оформлений. Тепер ФОП хоче надавати послуги перевезення іншим ФОП та юридичним особам.

Чи можна надавати такі послуги на ПММ замовника???

Чи достатньо це розписати в договорі?

Чи виникають якісь податкові (акцизні) зобов’язання???

А якщо замовник заправляв КАМАЗ ФОПа по своїй паливній карті на АЗС??

Continue reading »

Сертифікат Інкамбенсі і ПДВ

Питання: Компанія-резидент укладає договір з компанією-нерезидентом на отримання послуги по виготовленню та посвідченню штампом «Апостіль», наприклад Сертифікату Інкамбенсі (Кіпр) компанії, що входить в структуру власності нашої компанії.

Питання: чи виникає в даному випадку ПДВ? Як що «ТАК», чи можливо обізвати цю послуга так, щоб ПДВ не виникало?

Continue reading »

Продовження дії договору

Питання: У нашого ТОВ підписаний контракт на поставку продукції  з іноземною фірмою. Контракт закінчився 01.04.2021, а 13.07.2021 ми підписали додаткову угоду до Контракту про продовження строку дії контракту до 31.12.2022.

Чи можна брати до уваги цю додаткову угоду?

Continue reading »

Відчуження вкладу до статутного капіталу

Питання: Які податкові наслідки будуть для платника єдиного податку (ТОВ на 3-й групі) у наступній ситуації:

  1. Фізичні особи вносять в статутний капітал ділянки землі.
  2. Потім подрібнюють їх на паї та продають.
  3. Після продажу виводять отримані кошти (після оподаткування 5%), як дивіденди, з відповідним оподаткуванням (10,5%).
  4. Виникає необхідність зменшити розмір статутного капіталу, так ні грошей, ні землі не має.

З моєї точки зору, додаткових податкових наслідків не виникає. Але є сумніви. Будь-ласка, прокоментуйте.

Continue reading »

Дивіденди на дочірню компанію

Питання: Материнська компанія – нерезидент має право на отримання дивідендів за 2020 рік. Вона просить перерахувати дивіденди на розрахунковий рахунок своєї дочірньої компанії. Дочірня компанія надала довідку про уникнення подвійного оподаткування, згідно з міжнародною конвенцією.

Обидві компанії входять в одну групу, але довідку надала компанія-отримувач.

Чи правомірно це?

Чи потрібно від материнської компанії просити ще довідку про уникнення подвійного оподаткування?

Continue reading »

Інвестиційний договір: як відступити права…

Питання: ТОВ уклало договір відступлення права вимоги за інвестиційним договором з фізичною особою, а згодом  планує передати квартиру шляхом укладання попереднього договору купівлі-продажу квартири  іншій фізичній особі.

Питання: чи може  Товариство з фізичною особою укласти попередній договір купівлі-продажу квартири, чи потрібно укласти новий договір відступлення права вимоги?

Continue reading »

Виплати дивідендів: деякі нюанси

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування. За 2019-й та 2020-й роки маємо позитивний фінансовий результат. За результатами 2020 року перейшли на квартальну звітність з податку на прибуток. За результатами 1-го кварталу 2021 року маємо позитивний результат. У квітні 2020 року Протоколом загальних зборів учасників ТОВ оформлено рішення про відстрочення розподілу чистого прибутку ТОВ та відстрочення прийняття рішення про виплату дивідендів. На цей момент учасниками ТОВ є чотири фізичні та одна юридична особи.

Запитання:

  1. Чи можемо виплачувати дивіденди учасникам ТОВ за 2019-й, 2020-й і 1-й квартал 2021 року на підставі протоколу, датованого червнем 2021 року?
  2. Чи можна таке рішення зазначити в одному протоколі, чи потрібно три різних протоколи?
  3. Як слід оподатковувати дивіденди, які виплачуються юридичній особі? Хто сплачує податки, якщо вони нараховуються?
  4. При виплаті дивідендів фізичним особам резидентам ТОВ виступає податковим агентом (сплачує 5% ПДФО і 1,5% ВЗ). Це правильно?
  5. Суму для розподілу дивідендів слід брати зі звіту про фінансовий результат (тобто округлену до тисяч) чи з кредиту рахунку 44 з копійками?

 

Continue reading »