EXPERTUS. Головбух

Питання: наше підприємство (ТОВ, загальна система оподаткування, основний вид діяльності — будівельні послуги та перевезення) розглядає можливість здійснення операцій із придбання підакцизних товарів: газового конденсату та індустріальних олив в обсязі близько 300 тон на місяць.

Просимо надати роз’яснення щодо законних шляхів реалізації цієї бізнес-моделі з огляду на наступні питання:

Структура операцій: чи можливо здійснювати закупівлю та подальшу переробку (виробництво іншого продукту) або перепродаж таких обсягів у межах існуючої юридичної особи, враховуючи, що основний КВЕД компанії не пов’язаний із виробництвом пального/нафтопродуктів? Чи доцільніше виділити цю діяльність в окрему юридичну особу?

Ліцензування та акцизні склади: які обов’язкові кроки щодо отримання ліцензій (на виробництво/оптову торгівлю) та реєстрації акцизних складів ми повинні виконати для легального проведення операцій?

Податкові ризики: які податкові ризики виникають у зв’язку з невідповідністю обсягів придбання (300 тон/міс) та специфіки основної діяльності (будівництво/перевезення) при адмініструванні ПДВ та акцизного податку?

Давальницька схема: чи є варіант переробки сировини на давальницьких умовах (на потужностях стороннього ліцензованого виробника) безпечнішим з точки зору податкового контролю, ніж створення власного виробництва?

Які вимоги до документального оформлення такої схеми, щоб уникнути претензій щодо її «фіктивності»?

Просимо надати рекомендації щодо мінімізації податкових ризиків та перелік обов’язкових дозвільних документів для такого напрямку діяльності?

Continue reading »

EXPERTUS.

ГоловбухТОВ № 2 (1 фізична особа — 100%) приєднується до ТОВ № 1 (1 фізична особа — 100%). Засновник ТОВ № 2 не розуміє, як безкоштовно передати активи (землю, будівлі) і не погоджується оформлювати договір купівлі-продажу. Потрібно передати активи і ліквідувати ТОВ № 2. Яка процедура та варіанти розподілу часток?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Я є власницею українського ТОВ. Протягом 2026 року я стаю податковою резиденткою Кіпру за правилом 60 днів і з цього моменту буду нерезиденткою України для цілей оподаткування.

Наразі на банківському рахунку компанії в Україні є приблизно 45 000 євро.

Я хотіла б виплатити ці кошти у вигляді дивідендів безпосередньо з українського рахунку компанії на мій особистий рахунок на Кіпрі, тобто як виплату дивідендів акціонеру/учаснику-нерезиденту, без переказу коштів через мій особистий рахунок в Україні.

Хотіла б уточнити:

1. Чи дозволена за чинних валютних обмежень НБУ, запроваджених на період воєнного стану, виплата дивідендів нерезиденту за кордон, і за яких умов.
2. Чи існують обмеження, які необхідно врахувати для цієї суми: місячні ліміти, період отримання прибутку, за який можуть виплачуватися дивіденди, або інші вимоги.
3. Яка ставка податку у джерела виплати застосовуватиметься відповідно до Конвенції між Україною та Кіпром про уникнення подвійного оподаткування, а також які документи будуть потрібні для застосування пільгової ставки.
4. Який момент буде найбільш доцільним для виплати дивідендів з огляду на зміну мого податкового? 

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Які можливі податкові наслідки для продавця (фізична особа-резидент) та покупця (юридична особа-резидент) при купівлі- продажу частки у статутному капіталі ТОВ за ціною набагато нижчою від номіналу?

Як можна обґрунтувати продаж/купівлю частки у статутному капіталі ТОВ за ціною набагато нижчою від номіналу, щоб уникнути податкових наслідків?

Приклад, є ТОВ (Статутний капітал (СК) – 1 000 000, сформований повністю за рахунок внеску коштів на розрахунковий рахунок), компанія діяльності поки що не веде.

Партнер хоче залучити нас через продаж 49% СК за 100 000, тому що у нас є напрацьовані контакти з постачальниками обладнання, є розуміння як організовувати бізнес, є компетентні фахівці, є вже запущені аналогічні проекти, є домовленості про відстрочку в оплаті за обладнання, домовленості про сервісне обслуговування.

Надалі ми також плануємо інвестувати в організацію, через збільшення СК за умови збереження часток, тобто СК буде збільшено на 1 000 000 грн, 500 000 за наш рахунок та 500 000 за рахунок партнера.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Питання щодо транспортного податку фізичної особи – резидента України: Автомобіль був поставлений на реєстрацію в країні ЄС в 2022 році, так як власник виїхав. Але українська податкова виставляла ППР на цей автомобіль з 2022 до 2025 року. Власник дізнався про це в 2026 році. В особистому кабінеті написано що ППР вручено, але її ніхто фактично не отримував. Чи можна оскаржити таке нарахування та не сплачувати податок?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Державне підприємство зі спеціальним статусом є реципієнтом результату робіт у межах проєкту із забезпечення енергонезалежності підприємства. Йдеться про два дизельні генератори та комплекс робіт, пов’язаних із їх встановленням / реалізацією будівельних робіт.

Всесвітня організація самостійно обрала підрядну організацію, уклала з нею договір і самостійно розраховується з підрядником. Кошти перебувають у розпорядженні Всесвітньої організації, а за договором між нею та підрядником передбачені витрати на виконання робіт, технічний нагляд, інженера-консультанта та інші супровідні послуги.

При цьому договірних відносин між державним підприємством / органом-реципієнтом і підрядником немає. Всесвітня організація відмовляється укладати тристоронній договір із реципієнтом і підрядником, посилаючись на внутрішню політику організації.

Реципієнт фактично отримує результат будівельної діяльності, але для виконання робіт на території України потрібно дотриматися вимог українського законодавства: оформити необхідні документи, визначити замовника, забезпечити технічний нагляд, внести дані до Єдиної державної електронної системи у сфері будівництва, отримати дозвільні документи та надалі прийняти результат робіт.

Виникла практична проблема: хто в цій ситуації має виступати замовником будівництва, якщо фінансування здійснює Всесвітня організація, договір із підрядником укладений лише між нею та підрядником, а об’єкт / територія / результат робіт стосується українського державного підприємства / органу-реципієнта?

Потрібно визначити:

1. Чи може державне підприємство – реципієнт вимагати укладення тристороннього договору між ним, Всесвітньою організацією та підрядником?
2. Якщо Всесвітня організація відмовляється від тристороннього договору, які є законні варіанти оформлення відносин між реципієнтом і підрядником?
3. Яким документом можна врегулювати участь реципієнта у проєкті, якщо кошти йдуть не через нього, але саме він має забезпечити дотримання будівельного законодавства в Україні?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: 10.11.2020 експортна операція: умова поставки DAP. Проте ні акту послуг перевезення, ні оплати немає.

Як вийти із ситуації? Прийшов запит з ДПС (камеральна перевірка в перевізника)?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: нерезидент планує відкрити рахунок у цінних паперах в українській депозитарній установі (банку) з метою володіння цінними паперами українського емітента.

Для здійснення операцій через депозитарну установу нерезидент планує залучити представника – фізичну особу, резидента України, який діє на підставі довіреності.

Повноваження представника включають відкриття рахунку в цінних паперах, взаємодію з депозитарною установою та здійснення операцій у межах наданих повноважень щодо управління рахунком.

Представник не має незалежного статусу та діє виключно в інтересах нерезидента.

З урахуванням того, що відповідно до пп. 14.1.224 ПКУ цінні папери визнаються товарами. У мене питання:

1. Чи може сам факт відкриття рахунку в цінних паперах в Україні та здійснення операцій через представника-резидента призвести до визнання діяльності нерезидента такою, що здійснюється через постійне представництво в Україні?
2. Які ключові критерії оцінки ризику виникнення постійного представництва в цій ситуації?

3. Які обмеження повноважень представника доцільно встановити для мінімізації таких ризиків?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: питання стосується списання дебіторської заборгованості, яку не можна вважати активом. Підприємство є набувачем частки у статутному капіталі іншого підприємства (яке так і не було реалізовано в 21 році) через відчужувача – венчурний інвестиційний фонд, по якому і виникла дебіторська заборгованість. Тобто проект було заморожено і чи буде його відновлено наразі невідомо.

Питання таке: чи можна списати цю дебіторську заборгованість на затрати, здати звітність, а якщо через декілька років проект буде відновлено, то чи можна повернути на баланс?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: переуступка валютної заборгованості по ЗЕД контракту- імпорт ПЗ та подальший перепродаж його через реселера кінцевому бюджетному споживачу. Валюту придбати не змогли. Ліцензія вже закінчилась в липні 2025 року. Кредиторська заборгованість наявна. Курсові різниці постійно виникають.

Кредитор – Мальта – вимагає розрахунку. Банки ведуть тривалий комплаєнс.

Чи можна продати цю заборгованість резиденту по договору переуступки з дисконтом?

Чи зможе третя сторона придбати валюту?

Наше ТОВ резидент дія сіті. Платник податку на прибуток, білий бізнес. Платник ПДВ.

Continue reading »