EXPERTUS. Головбух
Питання: Яка процедура внесків на рахунок підприємства, якщо один учасник? Згідно з рішенням учасника? А в рішенні, потрібно прописувати, яку суму потрібно внести, та протягом якого часу? Скільки таких рішень може бути?
Author Archives: yefimov
Оподаткування грантів
EXPERTUS. Головбух
Питання: Благодійний фонд ініціює фінансування проектів шляхом надання благодійних грантів метою яких є соціальна підтримка та допомога військовим, та постраждалим громадянам внаслідок війни.
- Бажаючі відправляють:
- ідею проекту та її обґрунтування;
- опис кроків реалізації проекту;
- часові рамки реалізації проекту;
- команда (у разі наявності) або інформації щодо її створення;
Після чого фонд обере переможця у себе на сторонці.
Запитання: коли фонд буде виплачувати фінансування по грантам, зрозуміло, що може відправляти юридичним особам.
А як бути з фізичними особами? І яке оподаткування в такому випадку?
Продаж нерозмитненого товару
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чи можливий продаж імпортованого товару (мінеральні добрива), який нерозмитнений?
Тобто юридична особа, платник податків на загальних підставах купує товар у нерезидента (згідно з валютним контрактом) і продає відразу резиденту України, який в свою чергу розмитнює його?
Як виплатити дивіденди не усім учасникам…
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чи не порушує закон рішення загальних зборів учасників ТОВ про розподіл лише частини прибутку і лише 1 учаснику? Сума розподіленого прибутку не перевищує суму, яка пропорційна частці такого учасника в статутному капіталі. Якщо розподіляти увесь прибуток на виплату одному учаснику, то сума дивідендів буде перевищувати частку такого учасника в СК ТОВ?
Як виплатити дивіденди нерезиденту…
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ має заборгованість по дивідендах перед засновником (нерезидентом) за 2022 рік. Перерахувати ці кошти не можна, бо існує заборона НБУ на виплату нерезидентам такої оплати. Ми розглядаємо можливість прийняти рішення і перевести цю заборгованість в додатковий капітал груднем 2022.
Як бути в даному випадку з податком на репатріацію. Чи треба його платити і як що так, то в який строк.
Які штрафні санкції нас очікують?
КІФ – контролер КІК
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чи буде корпоративний інвестиційний фонд (КІФ), управління активами якого здійснює компанія з управління активами на підставі договору про управління активами, контролером КІК нерезидента, якщо частка, що належить Фонду 75%?
Чи потрібно фонду обраховувати скоригований прибуток КІК і сплачувати з нього податки?
Нерезидент не сплачує дивідендів Фонду, коштів на рахунку Фонду недостатньо. Нерезидент повинен перерахувати на рахунок Фонду суму коштів для сплати податку?
Чим грозить підприємству зазначення знижки в інвойсі на експорт продукції?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чим грозить підприємству зазначення знижки в інвойсі на експорт продукції?
Які податкові ризики?
На даному питанні наполягає директор, аргументуючи це тим, що зменшення ціни клієнт сприйматиме це як ціну, а не як знижку для збільшення обсягів продажу?
Спадковий договір: нюанси правонаступництва
НАУКОВИЙ ВИСНОВОК
щодо наявності/відсутності у спадкоємця відчужувача за спадковим договором права вимагати розірвання цього договору у зв’язку з невиконанням набувачем своїх обов’язків за вказаним договором
(справа № 591/1419/20 (61-18031св21))
Податкові нюанси акту виконаних робіт
EXPERTUS. Головбух
Питання: Замовник підписує з нами – Підрядником КБ2 та КБ3 за січень датою 11.01.2023 на суттєву суму до 11 млн. По факту ми ці роботи виконували в листопаді 2022 і по договору в нас щомісячне складання Актів, але згідно з відносинами, які не фіксуються в договорі, ми живемо по-іншому: фактично подаємо щомісяця, їх перевіряють, кажуть ОК, і потім дають згоду на фактичне підписання періодом і датою яка треба Замовнику.
Результат: я розумію що форма КБ2, КБ3 за січень датою 11.01.2023 – це треш. Які можуть бути проблеми від контролюючих органів з фіксацією витрат і доходів в обліку 11.01.2023 (увага в нас звітна дата була 31.12.2022). Який можливий вихід з цієї ситуації. Провести на 31.12.2022 всю суму? У нас тоді зобов’язання з ПДВ, так як АВР більше суми авансів, і яка в мене на це підстава і Замовник на це не погодиться, а ми за його рахунок існуємо.
Облікова політика, для цього контракту прописати ступінь завершеності наприклад співвідношення фактичних витрат і провести в сумі авансу доходи та витрати (це 80% від АВР) на 31.12.2022. Зараз в обліковій політиці розрахунок ступеня завершеності це вимірювання та оцінка виконаної роботи, але чи можу я в односторонньому порядку зробити КБ2 та КБ3 на 31.12.2022. Тут виникає питання, чому я їх тоді офіційно не передала відповідно договору в строки, вказані в договорі і не скористалась механізмом договору, а саме якщо офіційної відповіді немає про незгоду, то я проводжу всю суму.
Проблема в нас глибша, так як пов’язана з ПДВ. У Замовника проблеми з ПДВ і акт нам не хоче підписувати так як він є Генпідрядником і надалі передає послуги. По факту за грудень АВР в нас на суму більше, ніж передоплата, і Замовник його переніс як роботи за січень 2023. Якщо ми застосуємо спосіб фіксації обсягу робіт, то питання в тому, що в односторонньому порядку ми повинні відобразити доходи та скористатись договором підряду, а саме, якщо ми передали АВР і відповіді не отримали, то акт тоді рахується прийнятим Замовником, а це спричиняє конфлікт з Замовником. Ми вирішили ці контракти вести третім методом – рахувати Коефіцієнт витрат фактичних до очікуваних, щоб не вийти за межі контракту. Наскільки в нашій ситуації це прийнятне рішення і які ризики можуть бути при перевірці ДПС?
Корпоративні правовідносини: де вони починаються
НАУКОВИЙ ВИСНОВОК
щодо визнання недійсним договору за позовом учасника юридичної особи
(справа № 522/22473/15-ц)