Питання: Учаснику ТОВ, іноземній компанії, не було виплачено частину оголошених дивідендів через недостатність грошових коштів, в результаті чого утворилася заборгованість з невиплачених дивідендів за 2018 рік перед учасником у розмірі 3 млн. грн.

Надалі учасник-нерезидент оголосив про неплатоспроможність та в процесі ліквідації права щодо отримання заборгованості були передані іншому нерезиденту (Новий Кредитор). Надалі Новий Кредитор (пов’язана з емітентом дивідендів юридична особа нерезидент) прийняв рішення відмовитися від отримання заборгованості з невиплачених дивідендів за умови, що відповідна сума буде включена до складу нерозподіленого прибутку за 2018 рік та в подальшому може бути використана для призначення дивідендів або реінвестування тощо.

Як правильно оформити документально та відобразити в обліку зазначені рішення та операції?

Чи не виникне обов’язок визнати доходи в сумі заборгованості з дивідендів та другий раз платити 18% податку на прибуток з цієї суми?

Continue reading »

Питання: У 2019 році було прийнято рішення українського ТОВ про виплату дивідендів в сумі 27 млн. грн. на користь єдиного учасника – юридичної особи Данії (Нерезидент 1).

Фактично було виплачено 17 млн. грн. та залишилася заборгованість перед учасником 10 млн. грн.

У 2020 році склад засновників змінився, з’явився новий учасник – юридична особа України з часткою 90%,  і згодом колишній учасник був визнаний банкрутом в Данії.

Потім з’явилася інша компанія – резидент Данії  (Нерезидент 2) з угодою про те, що Нерезидент 1 в особі ліквідатора передав усі права на залишок невиплачених дивідендів Нерезиденту 2.

Чи можна та як саме відобразити у обліку перехід заборгованості перед учасником від Нерезидента 1 до Нерезидента 2 та які саме документи слід надати банку у разі перерахування Нерезиденту 2 відповідної суми заборгованості з невиплачених дивідендів?

Continue reading »

Питання: Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) відвантажує продукцію іншому підприємству (платнику податку на прибуток та ПДВ) за цінами минулого періоду, оскільки на момент відвантаження часто не маємо розрахункової ціни (на продукцію, вироблену в поточному місяці ціна формується на початку наступного місяця).

До 12-го числа наступного місяця підприємство – постачальник розраховує фактичні ціни та переоформлює видаткові документи з правильними (фактичними) цінами.

Для того, аби уникнути такої ситуації підприємство має намір відвантажувати продукцію за плановими цінами, документи з якими не будуть змінюватися після розрахунку фактичних цін. Але для того, щоб вирівняти розрахунки ми плануємо підписувати акти коригування цін. Причому робитимемо це щомісяця на увесь обсяг відвантаженої продукції.

Питання: чи не виникатимуть у податкового органу по таких коригуваннях питання, оскільки вони виникли не внаслідок зміни комерційних умов (обсяг партії, строк, базис поставки), а внаслідок зміни управлінської собівартості продукції та нібито нових домовленостей з покупцем?  

Continue reading »

Питання: Українським підприємством був підписаний ліцензійний договір з резидентом Республіки Білорусь, згідно з яким ми сплачували роялті, і наші партнери теж його сплачували. Після закінчення звітного періоду (фінансового) ми маємо надати їм довідку про сплату роялті і їм повернуть ті кошти що були сплачені ними.

Цього року ми «перепідписали» договір з резидентом Литовської Республіки, в якому зазначено, що роялті сплачує або одна або інша сторона.

Чи не порушуємо ми закон, якщо роялті будуть платити партнери з Литовської Республіки? 

Continue reading »

Питання: Чи переносяться строки позовної давності через карантин в частині списання кредиторської заборгованості за ЗЕД-договорами, за якою минув строк позовної давності? 

Continue reading »

Питання: Директор українського  підприємства – нерезидент (Білорусь) бере автомобіль в оренду в Білорусії і хоче передати його у  безоплатне користування українському підприємству.

Питання: Як таку операцію оформити в Україні і чи можливо це? 

Continue reading »

Питання: Підприємство 1 є власником основних засобів, передає їх в оренду підприємству 2. Пізніше, підприємство 1 вносить у статутний капітал підприємства 3 ці основні засоби і вони далі і залишаються в оренді у підприємства 2.

Чи можна цю операцію провести без розірвання договору оренди, а просто підписанням додаткової угоди про зміну сторони-власника основних засобів?

Continue reading »

Питання: В грудні 2017 року було прийнято рішення про виплату дивідендів за 2016 рік. Виплату треба було здійснити до 31.01.2018, але не виплатили. Проте був нарахований податок на дивіденди та відображена заборгованість перед учасниками. Наразі є можливість виплатити дивіденди.

Питання:

Чи можна за наявності заборгованості перед учасниками виплатити дивіденди за 2017 рік?

Чи можна виплачувати заборгованість за 2016 рік?

Continue reading »

Ж-л “VISEGRAD JOURNAL on human rights”, № 5, 2020 рік стор. 122-128. Continue reading »

Ж-л “Вісник. офіційно про податки”, № 04, 30 січня 2021 року, стор. 114-121. Continue reading »