Г-та “Все про бухгалтерський облік”, № 68, 22 липня 2020 року, стор. 4-6. Continue reading
Author Archives: yefimov
СУПЕРМАРКЕТ: МАТЕРІАЛЬНА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ПОКУПЦІВ
Г-та “Все про бухгалтерський облік”, № 67, 20 липня 2020 року, стор. 4-6. Continue reading
СУПЕРМАРКЕТ: матеріальна відповідальність працівників
Г-та “Все про бухгалтерський облік”, № 65, 13 липня 2020 року, стор. 33-35. Continue reading
Банківська таємниця: чи таємниця ще?
Ж-л “Управління фінансами”, № 03, березень 2020 року, стор. 62-66. Continue reading
Податок на репатріацію за рахунок резидента
Питання: Наше підприємство уклало договір про користування сервером та програмами литовської компанії. Виникла потреба в договорі, інвойсах та актах виділяти окремо податок на «репатріацію», який ми маємо сплачувати за українським законодавством.
Нерезидент заперечує таке зазначення податку на «репатріацію» в документах і наполягає на тому, щоб ми йому перераховували узгоджену суму коштів, а податок сплачували за власний рахунок.
Як у цій ситуації не порушити законодавство України та відобразити домовленість в договорі?
Які наслідки для резидента матиме сплата податку на репатріацію за наш рахунок?
Учасник ТОВ і поручитель в одній особі
Питання: Наше підприємство уклало договір про надання кредиту у формі кредитної лінії з Приватбанком. На забезпечення повернення такого кредиту було надано право вимоги за депозитом одного з учасників ТОВ у цьому ж банку. Тобто, якщо кредит не буде повернутий вчасно, то банк матиме право звернути стягнення на такий депозит. У цьому разі наше ТОВ буде зобов’язане повернути кошти учаснику ТОВ.
Чи можна з таким учасником укласти договір про надання безвідсоткової позики та повертати її протягом року?
Та як це відобразити в обліку?
Право користування, як окремий об’єкт в обліку
Питання: Підприємство має на балансі нерухоме майно, ринкова вартість якого визначена експертним оцінювачем. Після відображення результатів переоцінки нерухомості в бухгалтерському обліку підприємства, його первісна вартість складає 100 грн, знос – 40 грн, та відповідно залишкова вартість – 60 грн (цифри умовні).
З метою визначення ринкової вартості права користування цієї нерухомістю підприємство замовило ще одну експертну оцінку, метою якої є визначення саме ринкової вартості права користування цією нерухомістю. За результатами оцінки право користування визначено в 10 грн (цифра умовна).
Відповідно до оціночних принципів та процедур, право користування нерухомістю є складовою частиною самої нерухомості, тобто нематеріальний актив вартістю в 10 грн входить у вартість нерухомого майна з його первісною вартістю – 100 грн, зносом – 40 грн, та залишковою вартістю – 60 грн.
Запитання: яким чином та за допомогою яких бухгалтерських проводок можна виділити вартість цього НМА з вартості нерухомості, складовою частиною якої він є?
Виплата учаснику – нерезиденту при його виході з ТОВ
Питання: ТОВ має чотири учасники. Один з них на момент вступу до ТОВ був громадянином України та вніс до статутного капіталу грошові кошти в гривнях. На сьогодні є протокол про зменшення статутного капіталу і учасник став резидентом іншої країни.
Виплату, пов’язану зі зменшенням СК треба здійснити у валюті.
Запитання: як відобразити в обліку витрати на виплату нерезиденту та на купівлю валюти?
Чи може ФОП купити у своєї ТОВ щось…
Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування займається оптовою торгівлею одягом та взуттям. Засновник одна особа, вона ж і директор.
Клієнти: ФОП на єдиній системі оподаткування 2-ї групи. Також засновник зареєстрований як ФОП на єдиній системі оподаткування 2-ї групи.
Чи може ТОВ і ФОП засновника укласти договір купівлі-продажу товару?
Чи можуть бути податкові наслідки такої операції?
Виділ з юридичної особи та податкові наслідки
Питання: Загальними зборами учасників ТОВ «ААА» було прийнято рішення про виділ з ТОВ «ААА» нової юридичної особи у формі товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ «БББ). Для виділу виконано процедуру:
1 етап:
- Звернення протягом 3-х днів з моменту прийняття рішення до державного реєстратора з повідомленням щодо виділу з ТОВ «ААА» нової юридичної особи у формі ТОВ;
- Розгляд вимог кредиторів протягом 30 днів з моменту оприлюднення повідомлення про виділ;
2 етап:
- Після закінчення 30-ти денного строку пред’явлення вимог кредиторів складено розподільчий баланс;
- Розподільчий баланс затверджено загальними зборами ТОВ «ААА»;
- Нотаріально посвідчені копії розподільчого балансу передано державному реєстратору.
3 етап:
- Створено нове ТОВ «БББ», якому передається згідно з розподільчим балансом частина майна;
- Співвідношення часток учасників ТОВ, яке існувало до виділення, збережено – у новому ТОВ частки належать засновникам у тій самій пропорції;
- Зменшено статутний капітал, перерозподілено частки учасників та затверджено нову редакцію статуту ТОВ «ААА».
В бухгалтерському обліку ТОВ «ААА» операції відображено бухгалтерськими проводками: Д-т К-т
683 10 1500
13 683 500
683 20 100
401 683 1100
Згідно з «Передавальним актом» з ТОВ «ААА» передано майно (без прав та обов’язків) в новоутворене шляхом виділу ТОВ «БББ».
Питання:
- Чи є ризик для ТОВ «ААА» невизнання з боку фіскальних органів передачі майна (без прав та обов’язків), як виділення?
- Чи може розцінюватися дана операція (виділ), як безкоштовна передача матеріальних цінностей від ТОВ «ААА» до ТОВ «БББ» і внаслідок цього нарахування ПДВ?