Питання: АГЕНТ за дорученням ШКОЛИ і за її рахунок укладає від її імені договори з будь-якими юридичними особами на отримання такими особами інформаційно-консультаційних послуг ШКОЛИ, вчиняє необхідні дії, оформлює документи, необхідні для їх виконання, узгоджує з новими та/або потенційними клієнтами  зміст та опис інформаційно-консультативних послуг ШКОЛИ (зокрема їх назви, перелік, обсяг, ціну, зміст, тематику, додаткові вимоги, ціни та тарифи), в отриманні яких зацікавлені такі клієнти, та погоджує такий зміст та опис зі ШКОЛОЮ (до реалізації замовлення чи укладання договору).

АГЕНТ не відповідає за якість послуг, робіт, устаткування, наданих ШКОЛОЮ клієнтам та/або ШКОЛІ третіми особами, якщо такі послуги, роботи, устаткування, обґрунтовано впливають/можуть впливати на якість та кінцевий результат послуг, що надаються АГЕНТОМ.

АГЕНТ приймає грошові кошти від клієнтів за послуги ШКОЛИ і своєчасно перераховує їх ШКОЛІ, за що отримує від ШКОЛИ свою Винагороду (5% від номінальної вартості навчальних послуг).

Приклад: АГЕНТ платник ПДВ і ПнП отримав 02.03.2020 від БІЗНЕСУ платника ПДВ грошові кошти за Онлайн-курс: Опанування Excel на професійному рівні, який надає ШКОЛА платник ПДВ і з якою АГЕНТОМ укладено агентський договір,  в сумі 10000 грн АГЕНТ перерахував 06.03.2020 ШКОЛІ 9500 грн за мінусом своєї винагороди – 500 грн.

Запитання:

1) ХТО є підписантами в акті на послуги (акт від 09.03.2020), які надає ШКОЛА для БІЗНЕСУ?

2) Чи може це бути БІЗНЕС та АГЕНТ, який підписує акт від імені ШКОЛИ з реквізитами ШКОЛИ в акті і посиланням на агентський договір?

3) Сума такого акта має бути на 10000 грн? Яку правильно писати назву послуги в такому акті і рахунку на оплату як «Інформаційно-консультаційні послуги на тему: Опанування Excel на професійному рівні» чи «Онлайн-курс. Опанування Excel на професійному рівні»? Одиниця виміру можлива як грн, послуга, шт. чи особи?

4) На яку суму, якою датою і на кого ШКОЛА має зареєструвати ПН? На яку суму, якою датою і на кого АГЕНТ має зареєструвати ПН?

5) Що має містити акт-звіт агента в такому прикладі і які документи потрібно до нього додати?

6) В кого мають зберігатися оригінали договорів укладених з БІЗНЕСОМ від імені ШКОЛИ?

7) Які мають бути бух проводки?

Continue reading »

Питання: Підприємство «БІЗНЕС» – умовна назва для юридичної особи платник ПнП та ПДВ. Підприємство «ПОСЕРЕДНИК» – умовна назва для юридичної особи 3 група, 5%, неплатник ПДВ або юридична особа платник ПнП та ПДВ в залежності від ситуації. ПОСЕРЕДНИК працює по двох видах договорів: агентський та комісії.

Підприємство «ШКОЛА» – умовна назва для фізичної особи-підприємець 2 (3) група або юридичної особи платник ПнП та ПДВ в залежності від різних договорів.

Навчальні послуги – умовна назва для інформаційно-консультаційних послуг, які надають ШКОЛИ для працівників БІЗНЕСУ (послуги оподатковуються ПДВ 20%).

ПОСЕРЕДНИК по різних договорах надає два види посередницьких послуг, що відрізняються з юридичної точки зору (суб’єктністю): агентські для ШКОЛИ з метою реалізації її навчальних послуг та комісійні – для БІЗНЕСУ з метою придбання навчальних послуг для її працівників.

І. Комісійні послуги на придбання навчальних послуг.

ПОСЕРЕДНИК за дорученням БІЗНЕСУ за плату (5% від номінальної вартості навчальних послуг) надає наступні послуги: від свого імені, але в інтересах БІЗНЕСУ і за його рахунок представляє БІЗНЕС перед будь-якими Організаторами (або ШКОЛИ) навчальних послуг, укладає з Організаторами навчальних послуг договори на проведення навчальних послуг для працівників БІЗНЕСУ. Тематика, напрям, предмет, обсяг, розклад, час проведення та/або вартість навчальної послуги, заздалегідь, до укладання відповідного договору,  узгоджується БІЗНЕСОМ та ПОСЕРЕДНИКОМ.

ПОСЕРЕДНИК самостійно визначає порядок оплати послуг Організаторів за укладеними ним в інтересах БІЗНЕСУ договорах. БІЗНЕС погоджує ПОСЕРЕДНИКУ граничну вартість або ціну кожного договору ПОСЕРЕДНИКА з Організатором, який ПОСЕРЕДНИК планує укласти в інтересах БІЗНЕСУ.

БІЗНЕС відшкодовує ПОСЕРЕДНИКУ його витрати, що дорівнюють ціні/вартості договору, укладеного ПОСЕРЕДНИКОМ в інтересах БІЗНЕСУ. БІЗНЕС в свою чергу може знати, а може й не знати, з ким укладе договір ПОСЕРЕДНИК на пряму закупку навчальних послуг для БІЗНЕСУ.  

Приклад: ПОСЕРЕДНИК платник ПДВ і ПнП отримав 02.03.2020 від БІЗНЕСУ платника ПДВ грошові кошти в сумі 10500 грн, з них  10000 грн. на придбання Семінару на тему: «Професійне емоційне вигорання» для відвідування працівниками БІЗНЕСУ та 500 грн – винагорода ПОСЕРЕДНИКА. У зв’язку з цим ПОСЕРЕДНИК уклав від свого імені договір на закупку навчальних послуг у ШКОЛИ для свої клієнтів і отримав від ШКОЛИ додаткову знижку як постійному клієнтові 500 грн 06.03.2020 ПОСЕРЕДНИК перерахував ШКОЛІ 9500 грн з урахуванням знижки. 09.03.2020 ПОСЕРЕДНИК отримав від ШКОЛИ акт на своє ім’я на суму 9500 грн. (назва послуг в акті: Інформаційно-консультаційні послуги на тему: «Професійне емоційне вигорання», одиниця виміру – грн).

Запитання:

1) Чи правильно, що в акті на послуги, які надає ШКОЛА для БІЗНЕСУ, підписантами є ШКОЛА та ПОСЕРЕДНИК з його реквізитами, який діє від свого імені, але за рахунок БІЗНЕСУ?

2) Чи потрібно ПОСЕРЕДНИКУ в свою чергу перевиставляти та виписувати такий же акт на БІЗНЕС чи достатньо буде надати Акт-звіт Комісіонера з максимальною деталізацією своїх послуг і придбаної у ШКОЛИ послуги для БІЗНЕСУ та додати копію акта від ШКОЛИ? Чи може копія акта необов’язкова? Оригінал же має зберігатися у Комісіонера?

3) Чи правильно виставляти ПОСЕРЕДНИКУ рахунок на сплату 10500 грн. для БІЗНЕСУ одним рядком з назвою послуги «Організація участі/відвідування працівників Замовника у прослуховуванні Семінару: «Професійне емоційне вигорання» при тому що згідно документів ПОСЕРЕДНИК закупив інформаційно-консультативні послуги? Чи має бути окремо виділена в рахунку для БІЗНЕСУ Винагорода і інформаційно-консультаційні послуги на тему?

4) Чи повинен отриману знижку в зазначеному прикладі ПОСЕРЕДНИК включити собі в дохід в склад Винагороди (якщо БІЗНЕС погоджується, що це заробіток ПОСЕРЕДНИКА)? І чи обов’язково цю знижку показувати в Акті-звіті Комісіонера?

5) На яку суму, якою датою і на кого ШКОЛА має зареєструвати ПН? На яку суму, якою датою і на кого ПОСЕРЕДНИК має зареєструвати ПН?

6) Що має містити Акт-звіт Комісіонера в такому прикладі і які документи потрібно до нього додати?

7) В кого мають зберігатися оригінали договорів і актів укладених з ШКОЛОЮ від імені ПОСЕРЕДНИКА але в інтересах БІЗНЕСУ?

8) Які мають бути бух проводки?

Continue reading »

Питання: Допоможіть, будь ласка, оформити простий вексель. Що писати на зворотній стороні векселя при його погашенні?

Continue reading »

Питання: Дві великі іноземні компанії Х та У з офісами за межами України та розгалуженою мережею своїх дочірніх компаній по усьому світу уклали договір, який передбачає виплату бонусів за торгівельними операціями. Усі виплати бонусів відбуваються за межами України. Ми є дочірнім підприємством в Україні. Наша материнська компанія (Данія) виставляє на нас інвойс з формулюванням компенсації бонусів, тобто ці бонуси наша материнська компанія виплатила покупцю (також у Данії) і тепер виставляє нам інвойс з метою компенсації своїх витрат, віднесених на Україну. Ми прямих контрактів з дочірніми компаніями не маємо.

Схема взаємодії наступна: ми, як глобальний постачальник товару, нараховуємо бонуси за продаж нашим покупцям. Наша материнська компанія зібрала обсяги продажів по усій Европі (у тому числі й Україні) одного клієнта і фізично здійснили платіж лише глобальному покупцю в Данії. І тепер наша материнська компанія перевиставила на свої дочірні компанії компенсаційні інвойси за бонусами у частині обсягів продажів окремо взятої країни. У нас на території України є контракт з цим покупцем, але бонуси на території України ми йому не сплачуємо. У цьому випадку платіж здійснює материнська компанія клієнту в Данії, базуючись на глобальних  обсягах продажів.

Питання:

1. Чи можемо ми здійснити валютний платіж як компенсацію бонусів?
2. Якщо ні, то якими нормативними актами ми можемо це аргументувати?
3. Якщо так, то яке формулювання має бути в акті (чи в іншому документі) та як себе захистити перед контролюючими органами?

Continue reading »

Питання: Засновник підприємства надав ПФД, а у 2018 році помер. Через рік спадкоємець це все успадкував. Чи можна ці кошти перевести бухгалтерською довідкою з рахунка 685 на рахунок 422 надходження додаткового капіталу за рішенням зборів, чи потрібно ці кошти повернути спадкоємцю?

Continue reading »

Питання: Приватне підприємство А, має у засновниках фізичну особу Б (20%) і фізичну особу В (50%), а також юридичну особу Г (30%). У цей же час у складі учасників юридичної особи Г перебуває єдина фізична особа Б. 

Засновник – фізична особа Б хоче привести статут у відповідність — продавши частку у статутному капіталі (приватного підприємства А), що належить юридичні особі Г фізичній особі Б. У результаті чого до складу ПП будуть входити дві фізичні особи Б і В по 50%. 

Як це правильно зробити, без податкових наслідків, згідно чинного законодавство, без зайвих податків?

Continue reading »

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування. На 681 врахована з 2015 року заборгованість, яка ніколи не буде повернута і погашена товаром. Контракт «до повного виконання». Які ризики щодо податку на прибуток? Сума дуже велика. Потрібно закрити на дохід? Яким числом і документами? Можливо, є якісь інші рішення? Як вийти з даної ситуації? Можемо зробити будь-які додаткові угоди.

Continue reading »

Питання: Ми постачали у жовтні 2019 року товар контрагенту А, який не оплатив нам вартість останньої поставки та вирішив розірвати з нами договір. У цьому ж місті є інший контрагент Б, з яким у нас вже укладено договір поставки та який може забрати залишки цього товару у контрагента А. Як правильно та яким договором слід оформити таку передачу та які ПН і РК у такому випадку правильно оформити? Контрагенти знаходяться в іншій області і товар повертатися на наш склад не буде, а буде переданий безпосередньо від контрагента А контрагенту Б.

Continue reading »

Питання: Чи можна виплатити дивіденди за 2020 рік? Чи можна виплатити дивіденди за січень 2020 року? Ми отримали прибуток у січні 2020 року і хочемо виплатити його учасникам як дивіденди?

Continue reading »

Питання: До підприємства, ТОВ, подано позов фізичною особою щодо стягнення заборгованості за неповерненою позикою в розмірі 200 тисяч доларів США., до позову додано договір позики та акт приймання грошей у вищезазначеній сумі, датований 2007 роком, підписаний директором ТОВ та фізичною особою. Документи за той період не збереглися, але є підстави вважати, що відповідна сума не була оприбуткована в касі чи на банківський рахунок ТОВ, наразі в обліку немає даних щодо отриманої позики, в обліку не відображено відповідної заборгованості. Яким чином відобразити в обліку заборгованість у разі визнання за рішенням суду, яка відповідальність передбачена законодавством за отримання позики у валюті юридичною особою від фізичної особи, не оприбуткування отриманої валюти, перевищення ліміту готівкових операцій протягом одного дня тощо?

Continue reading »