EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ загальна система, застосовує РІ, платник ПДВ. Потрібно провести взаємозалік однорідних зустрічних вимог між цим ТОВ і засновником – материнською компанією. Де, борг ТОВ – це невиплачені дивіденди засновнику нерезиденту компанії за 2021-2023 роки, а борг материнської компанії засновника – за послуги ІТ з України.

Наприклад сума взаємозаліку 100 доларів, то взаємозалік буде на суму 100 доларів і + 15% виплата податку на репатріацію – витрати не можуть бути за рахунок ТОВ?

Як може бути взаємозалік в сумі 100 доларів чи взаємозалік в сумі 85 доларів (100-15%) і 15% виплата податку на репатріацію за рахунок доходу нерезидента?

Як це в проводках відобразити?

Виплата дивідендів не в грошовій формі, то буде з коефіцієнтом і ще планують понижуючу ставку по Конвенції 5%.

Мене цікавить яка сума для взаємозаліку 100 чи 85 доларів? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: У Лабораторії є Франчайзі. Гроші за лабораторні дослідження згідно з договором надходять на рахунок Франчайзі. Лабораторія виставляє рахунок за виконані дослідження, після чого Франчайзі сплачує на рахунок Лабораторії.

З причини того що Франчайзі майже завжди затримують оплату, а інколи і взагалі не сплачують по рахунках, Лабораторія прийняла рішення спробувати вийти з цього, за допомогою зміни умов співпраці, а саме: планується за адресою розташування Франчайзі взяти на 0,25 ставки співробітника Франчайзі в Лабораторію, орендувати робоче місце та поставити термінал, щоб гроші надходили на рахунок Лабораторії, а Франчайзі згодом буде отримувати винагороду як за агентським договором.

Чи можлива така співпраця згідно з чинним законодавством?

Continue reading »

Головний бухгалтер медичного закладу. № 12 / 2024, грудень

У вівторок 19 листопада минає 1000-й день війни. На жаль, можемо констатувати, що маємо не лише втому від війни, уже до неї звикли, якщо можна до такого звикнути…

Принаймні стан розгубленості, у якому українці перебували 24 лютого 2022 року, відійшов у минуле. Утім, усі навчилися усвідомлювати свої дії та їх наслідки. І вже ніхто не дивується новому продовженню воєнного стану в Україні. Зважуємо лише на наслідки такого продовження.

Законом України від 29.10.2024 р. № 4024-IX затверджено Указ Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» від 28.10.2024 р. № 740/2024, яким строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 10 листопада 2024 року строком на 90 діб.

Водночас Законом України від 29.10.2024 р. № 4025-IX затверджено Указ Президента України «Про продовження строку проведення загальної мобілізації» від 28.10.2024 р. № 741/2024 «Про продовження строку проведення загальної мобілізації». Строк проведення загальної мобілізації продовжено з 10 листопада 2024 року на 90 діб.

Як відомо, якщо зірки запалюють, то комусь і для чогось це треба.

Тож далі проаналізуємо це «для чогось» з погляду податкового законодавства. А саме нагадаємо, як воєнний стан впливає на податкові правовідносини.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Підкажіть, будь ласка, як зрозуміти, який це тип комісії по SWIFT платежу, якщо у контракті прописано наступне: «Усі витрати та комісії банку Продавця, а також інші витрати, пов’язані з виконанням цього Контракту та понесені на території країни Продавця, оплачуються Продавцем. Усі витрати банку Покупця, і навіть інші витрати, понесені біля країни Покупця, оплачуються Покупцем».

Continue reading »

Головний бухгалтер медичного закладу. № 12 / 2024, грудень

У суботу 30 листопада 2024 року з другої спроби (перша вчинена 28 листопада) опубліковано Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» від 10.10.2024 р. № 4015-IX (далі — Закон № 4015). Згідно з п. 1 розділу 2 Прикінцевих та перехідних положень цього Закону він набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування. Отже, чинним він є з неділі 1 грудня. Проте не щодо усіх змін.

Continue reading »

Онлайн видання “UTEKA”, 24 жовтня 2024

Для початку про типову, на жаль, ситуацію в Україні.

Черговий обстріл критичної інфраструктури змусив орендодавця попіклуватися про альтернативні джерела електричної енергії для своїх орендарів. Адже на сьогодні оренда офісних, складських, виробничих приміщень без електропостачання стає майже непотрібною. Орендодавець вирішив придбати генератор, або сонячну електростанцію (далі – СЕС), або ж навіть вітрову (далі – ВЕС), щоб у такий спосіб забезпечити орендарів електроенергією самостійно. Але ж забезпечити електроенергією за компенсацію, як не називай, по суті, означає продати її… Чи все ж це не є продажем? Чи має право орендодавець так вчиняти?

Тобто орендодавець, використовуючи свій власний генератор, СЕС чи ВЕС, фактично виробляє для потреб орендарів електричну енергію (або ж забезпечує освітлення та функціонування електромережі у приміщеннях, якими користуються орендарі). При цьому в договорах оренди є умова про «компенсацію витрат на забезпечення роботи електрогенератора». Про цю компенсацію й поговоримо у статті.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Чи можна по нотаріально завіреній довіреності виплатити орендну плату іншій особі аніж вказано в угоді оренди?

ТОВ орендує земельну ділянку у фізичної особи але по довіреності орендну плату отримує інша фізична особа?

Як закрити нарахування на одного контрагента, коли оплата здійснена на іншого?

Як це відображається у об’єднаному звіті?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Нові учасники ТОВ викупили частку в статутному капіталі – 34% на аукціоні. Документи ніякі нам не надавали.

Як ми їх повинні оформити та які строки?

ТОВ на загальній системі. Статут не містить строку, протягом якого це потрібно зробити.

Та чи є штрафи?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Турагент має право працювати без ліцензії, так як він перепродає туристичні послуги. Турагент – ФОП на 3 групі ЄП хоче купити у нерезидента тур і перепродати його резиденту. Тобто купує за валюту, а продає за гривні.

1. Чи можна в принципі так робити, чи не порушуємо ми валютне законодавство або умови перебування на ЄП?
2. Чи є на сьогодні обмеження щодо купівлі валюти та сплати нерезиденту для тур. агентів??

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: у 2023 році людина знаходилась в Німеччині але віддалено працювала на українську компанію, отримувала зарплату і, відповідно, з неї вираховували податки за українським законодавством. В цьому році виявилось, що вона знаходилася на території Німеччини більше 183 днів і за німецьким законодавством стала податковим резидентом Німеччини, і з її української зарплати стягнули ще й німецький ПДФО.

Підкажіть будь ласка чи має право ця особа на перерахунок ПДФО?

Чи уникнути подвійного оподаткування неможливо?

Continue reading »