EXPERTUS. Головбух

Питання: . Підприємство (ПрАТ, загальна система, платник ПДВ, використовує податкові різниці) монтуватиме на власних дахах сонячні панелі, отриману електроенергію використовуватиме для власної виробничої та господарської діяльності. Надлишок електроенергії планується «продавати або передавати на зберігання» енергетичній компанії.

Питання :

Чи треба нашому підприємству оформлювати ліцензію на продаж електроенергії, якщо планується взаємозалік між організаціями?

Чи потрібно добавляти КВЕД?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Компанія юридична особа платник податків на загальних підставах (податок на прибуток) та платник ПДВ резидент України, уклала контракт з резидентом Китаю, виробником товару. Для оплати китайський резидент надає довідку з банківськими реквізитами відритими через систему Alibaba.com Pay (Beneficiary Bank: JPMorgan Chase Bank N.A., Singapore Branch) у банку Сингапуру, валюта долар США. Сума оплати становить близько 20 тис. доларів США, що еквівалентно понад 400 тис. гривень. 

Оплата здійснюватиметься не через платіжні картки/картки-ключ, а на звичайні реквізити, зазначені у довідці Alibaba.com Pay. Наш обслуговуючий банк, АБ «УКРГАЗБАНК», підтвердив можливість проведення оплати за реквізитами, наведеними в довідці Alibaba.com Pay.

Товар буде отримано вчасно, з врахування 180 денного терміну. 

Дайте, будь-ласка, відповідь:

1. Чи може українська компанія здійснити оплату на банківський рахунок, вказаний китайською компанією, що розташований у банку в Сінгапурі через систему Alibaba.com Pay? З’являється сумнів щодо правомірності, оскільки рахунок відкритий не безпосередньо виробником з Китаю, а системою Alibaba.com Pay для китайської компанії-виробника. Тобто Alibaba.com Pay та китайська компанія виробник це різні юридичні особи. Чи оплачувати китайському постачальнику на рахунок в Гонконгу или Сингапурі https://chinaved.com/paying-chinese-suppliers-via-hong-kong НАЗК внесло китайську групу компаній Alibaba Group Holding Limited до переліку міжнародних спонсорів війни https://jurliga.ligazakon.net/news/221678_nazk-vneslo-kitaysku-grupu-kompany-alibaba-group-holding-limited-do-perelku-mzhnarodnikh-sponsorv-vyni.
2. Які можливі податкові наслідки та/або ризики для української компанії, якщо оплата буде здійснена?
3. Чи може податкова, при перевірці, кваліфікувати цю оплату як здійснену на іншу юридичну особу, яка не є китайським виробником, і таким чином нарахувати пеню за незакриту валютну імпортну операцію?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: якщо засновник вибув зі складу ТОВ, не сформувавши своєї частки у статутному фонді, чи є це порушенням?

Та ситуація з іншого боку: засновник сформував статутний фонд відповідно до його часки та продав свої корпоративні права у межах.

Чи оподатковується в такому разі продаж корпоративних прав, якщо дохід не отримав при такій операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Приватне Підприємство на загальній системі оподаткування, діяльність не ведеться понад 2 роки. У ПП є один Засновник Фізособа. Сформований Статутний капітал 100% (1-го Учасника) – 600 тис грн. Результат діяльності підприємства – непокриті збитки 373 тис грн.

Засновник вирішує зменшити статутний капітал, аби покрити збитки.

Але є сумніви по проведенню зменшення: стосовно визнання такого зменшення статутного капіталу інвестиційним доходом Фізособи-Засновника, або доходом Підприємства? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: У компанії (далі Учасник) є угода (балансуюча група електричної енергії перед оператором системи передачі) з контрагентом (суб’єкт відповідальний за баланс (далі СВБ).

Контрагент СВБ перераховує кошти компанії Учаснику за електроенергію 30.09.2024. Компанії Учаснику ці кошти заходять 30.09.2024 на розподільчий рахунок 2603 і залишаються в залишку.

На розрахунковий рахунок 2600 з розподільчого 2603 компанії Учасника, кошти зараховано банком 01.10.2024.

Питання:

1. Чи повинна компанія – Учасник визнавати залишок коштів на розподільчому рахунку 2603 в своєму балансі станом на 30.09.24? Який статус цих коштів?
2. Враховуючи, що кошти на розрахунковий рахунок 2600 компанії Учасника зайшли 01.10.24, а в договорі указано наступне: «Днем здійснення оплати від Сторони, яка є платником, вважається день, в який сума, що підлягає сплаті зараховується на банківський рахунок сторони, яка є одержувачем платежу», то якою датою компанії Учаснику створювати податкову накладну? (в договорі у компанії учасника вказані реквізити рахунка 2600).

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ, мережа аптек (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ) займається продажем лікарських засобів кінцевим споживачам за готівковий та безготівковий розрахунок.

Від АМК надійшов запит, щодо придбання та реалізації одного з лікарських засобів. В запиті вказано: «Окремо надати інформацію щодо обсягів реалізації Товариством Засобу кінцевому споживачу за весь час його реалізації по місяцях в натуральних (штуки) і вартісних (грн без ПДВ) показниках.

Відповідь підтвердити документально. На підтвердження віх наданих відповідей надати копії документів, що засвідчені належним чином».

Питання:

1. Які документи згідно із законодавством є підтверджуючими реалізації кінцевому споживачу, адже реалізація відбувається через РРО і видаткова накладна при цьому не складається?
2. Яка норма законодавства про це свідчить?

При цьому за вказаний період у зв’язку з закінченням строку експлуатації, частина РРО була замінена на ПРРО та списана. Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Запитання. Добрий день. Прошу допомогти в наступній ситуації:

1.ТОВ 09.01.24 здійснила 100% авансування по імпортному контракту нерезиденту в євро.

2. Контракт не виконано і аванс повернуто нерезидентом 05.07.24.(п’ятниця) та зараховано на розподільчий рах. (2603) ТОВ в євро.
3. 08/07/24 (понеділок) кошти з розподільчого вал. рахунку направлені для продажу на МВБ та зараховані на поточний рах в гривні в понеділок 08/07/2024.

Прошу допомогти чи є порушення валютного зак-ва щодо несвоєчасного повернення валюти в 180 денний термін? ДПС -за наданою інформацією банком бачить порушення терміну=181 день.

Чи є зарахування валюти по поверненому авансу на розподільчий рах. в валюті (05/07/2024)- моментом виконання валютного зак-ва в 180 денний термін.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Приватне підприємство в 2023-2024 роках виплачувало дивіденди на основі рішень власників. Чи можуть власники прийняти рішення про скасування рішень про виплату дивідендів?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Подружня пара, чоловік та жінка. Зареєстрований шлюб. Жінка зареєстрована як ФОП 2 групи. Працює підприємцем з 2019-го року. КВЕД – виробництво гофровиробів та оптова торгівля. Має певний перелік виробничого обладнання. Первинка на обладнання в повному порядку. Має напрацьований обсяг покупців.

Чоловік в листопаді 2023 зареєстрував ТОВ – платник ПДВ, малодохідник з податку на прибуток. Фін звітність – мікропідприємство. КВЕД такий самий як й у жінки.

ФОП та ТОВ орендують (окремі договори у ФОП та ТОВ) за однаковою адресою виробничу ділянку. Ця ділянка – виконує функції офісу.

Виробниче обладнання знаходиться за цією ж адресою, тобто в одному виробничому місці.

У чоловіка ТОВ планувало високий рівень обороту, але по факту торгові операції – мізерні. Сегмент перенасичений виробниками, складно розширювати ринок збуту.

Є головна проблема: як передати обладнання, яке знаходиться у власності дружини ФОПа – на ТОВ?

На групу 3 переходити дружині – ФОПу, на поточний момент немає економічної можливості – сплату 5% не зможуть покрити доходами. А у другої групи придбавати послуги оренди обладнання – ТОВ не має права, тому що послуги товариства мають право придбавати тільки у спрощеної системи групи 3.

Продати це обладнання не вважається доцільним, тому що воно потрібно як ФОПу так й ТОВ. Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: наше підприємство в договорі хоче замінити себе ТОВ «СВАРОГ ПРОЕКТ», яке придбало майнові права на майбутній об’єкт нерухомого майна,  на Фізичну особу.

Які податкові наслідки? Чи є ПДВ?

На сьогодні на КУА ми перевели вже всю суму?

Continue reading »