EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа – іноземець планує надавати в оренду власне нерухоме майно. Для цього з ФОП платником ЄП 3 гр. зі ставкою 5%, КВЕД 68.31 «Агентства нерухомості» планує укласти договір посередницьких послуг по оренді нерухомого майна. Як правильно організувати таку діяльність?

1. Чи може ФОП на ЄП надавати посередницькі послуги фізичній особі – іноземцю з надання в оренду нерухомого майна, який є власником такого майна?
2. Чи потрібно нотаріально посвідчити договір посередницьких послуг ФОП 3 гр. з фізичною особою-іноземцем?
3. Чи потрібен окремий розрахунковий рахунок ФОП 3 гр. для надходження орендної плати за договором?
4. Чи потрібно ФОП 3гр. фіксувати цю орендну плату в книзі обліку доходів?
5. Чи можна з орендної плати вираховувати вартість посередницьких послуг?
6. Які податки потрібно буде сплатити ФОП – платнику єдиного податку, як податковому агенту з орендної плати, ПДФО – 18%, військовий збір – 1,5%?
7. На який рахунок (поточний, картковий, інвестиційний) фізична особа – нерезидент може отримувати кошти від посередника за оренду?
8. Яку податкову звітність необхідно буде подавати платнику єдиного податку та яку фізичній особі – іноземцю?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа має договір про пайову участь з Житловим кооперативом (купив комерцію, розрахувався з кооперативом повністю, права власності ще на себе не оформив).

Ця ФО хоче перепродати дану комерцію юридичній особі, єдиноподатнику 3гр., 5%, через договір переуступки (цесії). Тобто ПЕРЕУСТУПАЄ СВІЙ ПАЙ.

Юридична особа оплачує фізичній особі суму паю та оформляє право власності на комерцію. Які виникають податки для обох сторін?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі з ПДВ, є замовником та забудовником будівництва житлового будинку з нежитловими приміщеннями (комплексу).

Відповідно до нового закону, продаж квартир фізичним особам відбувається через укладення договорів купівлі-продажу МОНів (МОН- майбутній об’єкт нерухомості).

Якщо фізична особа, в цьому випадку, захоче переуступити свій МОН іншій фізичній особі, які податки виникають (ПДФО, ВЗ, хто сплачує) при повній оплаті за МОН, або при частковій оплаті за МОН?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування, платники ПДВ, подаємо декларацію про прибуток поквартально з різницями.

Замовляємо послуги у ФОП – резидента України, який переїхав у Польщу і там зареєстрований як підприємець – платник податків в Польщі – його ІПН PL6762665681.

Послуги з розробки програмного забезпечення, формулювання в контракті – зміни, оновлення, додатки, доповнення та/або розширення функціоналу комп’ютерних програм. Вартість цих послуг формує нам нематеріальний актив на 125 рахунку в обліку.

Питання щодо податкових наслідків по цій операції? Чи потрібно реєструвати податкову накладну на послуги нерезидента, якщо так, то відразу маємо право на цей податковий кредит ? Чи виникають податкові різниці ?? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Питання стосується щодо визнання ТОВ-1 (резидента) КО щодо іноземної компанії (ТОВ-2).

ТОВ-1 має засновника фізичну особу в розмірі 97% , що в свою чергу є засновником ТОВ-2 (нерезидента) в розмірі 51% .

ТОВ-1 та ТОВ-2 окрім цього спільного нічого не має (ні доручень, ні якихось операцій та т.п.)

Для інформації: ТОВ-1 є платником податку на прибуток на загальній системі оподаткування.

ПИТАННЯ: чи є ТОВ-1 КО по відношенню до ТОВ-2 , і чи має ТОВ-1 звітувати по КІК?

Чи все ж таки фізособа засновник має сам особисто звітувати щодо ТОВ-2?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ (платник податку на прибуток на загальних підставах) брало позику (відсоткову) у фінансової компанії (наразі втратила статус фінансової компанії) і наразі нараховуються відсотки за користування позикою.

ТОВ хоче написати листа на призупинення нарахування % на певний період часу. Чи може колишня фінансова компанія призупинити нарахування % та чи не виникне, якихось податкових ризиків в даній ситуації для обох компаній? 

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Якщо підприємство за загальній системі оподаткування, та буде вносити додаткові внески за рішення учасників без збільшення статутного капіталу, чи не оподатковуються такі дії?

У статуті прописано, саме так:

7.5. Товариство має право, у відповідності до рішення загальних зборів Учасників (Учасника), здійснювати формування додаткових капіталів (фондів).

7.5.1. Додаткові капітали (фонди) Товариства можуть сформуватись Учасниками Товариства на визначений час та/або на поворотній основі. Порядок, періодичність та умови здійснення внесків до додаткового капіталу визначаються рішенням Загальних зборів Учасників Товариства.

7.5.2. Додатковий капітал Товариства формується з суми дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих Товариством від інших юридичних і фізичних осіб необоротних активів, а також внесків до додаткового капіталу, здійснених Учасниками (Учасником) Товариства.

7.5.3. Внески Учасників (Учасника) до додаткового капіталу Товариства здійснюються за рішеннями Загальних зборів Учасників у грошовій формі або негрошовій формі (шляхом передання рухомого та/або нерухомого майна, майнових прав, цінних паперів, тощо).

7.5.4. Внесок Учасників (Учасника) до додаткового капіталу не впливає на розмір статутного капіталу Товариства та розмір частки Учасника у статутному капіталі Товариства.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: чи зупиняється строк позовної давності за простим векселем на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, наприклад, згідно з п. 102.9 ст. 102 ПКУ?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ загальна система, не платник ПДВ, оборот більше 40 млн грн, застосовують податкові різниці. Входить до групи компаній. Материнська компанія – це Німеччина.

ТОВ в Україні має власне та отримане у тимчасове користування комп’ютерне обладнання для надання Замовнику нерезиденту в Німеччину послуг з ІТ програмування.

Перед процесом ліквідації ТОВ в Україні, планують передати власне і тимчасово отримане компанією обладнання в Ірландію але без вивозу з України: передати різним ФОПам (субпідрядникам), які співпрацюють з ТОВ Ірландським з цієї групи компаній.

Запитання:

1. Як це можна оформити? Тристороннім договором і актом приймання передачі, де покупець ТОВ з групи компаній в Ірландії, а точки доставки, отримувачі різні адреси ФОПів в Україні?
2. Які є ризики у ТОВ в Україні? Лише якщо буде перевищення цього продажу понад 1 млн по Україні? (бо отримувачі місце поставки в Україні) і буде обов’язок зареєструватися платником ПДВ?
3. Різниць у ТОВ Українського не має бути на таку операцію?
4. Додаткового блага у ФОП теж не виникає?
5. Як щодо Ірландського ТОВ – чи є ризик представництва?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ планує ліквідацію, розглядаємо варіанти як передати майно або засновнику в Німеччину, та чи можна передати це майно в Німеччину і за вказівкою засновника або відправити це майно за кордон в іншу країну (пов’язаній юридичній особі) або передати в Україні ФОПам субпідрядникам нерезидента щодо послуг.

ТОВ загальна система, не платник ПДВ:

• Чи можна здійснити передачу комп’ютерної техніки від ТОВ до нерезидента (пов’язані в групі компаній), не вивозячи комп’ютерну техніку з України?
• Передати різним ФОПам в Україні за вказівкою покупця нерезидента?
• Чи можна безкоштовно надати комп’ютерне обладнання нерезиденту щоб передати це обладнання в Україні різним ФОПам?
• Чи можна повернути комп’ютерне обладнання в Німеччину (засновнику) і не вивозити з України і передати це ФОПам різним в Україні?
• Як оформити таку передачу тристороннім договором?

Continue reading »