EXPERTUS. Головбух

Питання: Підприємство має кредиторську заборгованість (2021 року) за отримані товари від нерезидента. У воєнний період банки не пропускають валюту для закриття заборгованостей за минулі періоди (крім критичного імпорту), наш товар таким не є.

Чи може нерезидент відкрити рахунок в України в гривні і отримати кошти за поставлений товар?

Чи буде це розцінюватися як відкриття представництва в Україні і зарахується як дохід для нього?

Чи будуть вважатися такі розрахунки для резидента закритими чи ні?

Юридична особа, платник податку на прибуток та ПДВ.

При імпорті було отримано бюджетне відшкодування ПДВ.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ розглядає укладення з фізичною особою Договору на управління майном – корпоративними правами.

Нам треба розуміти, яке буде оподаткування операцій щодо управління корпоративними правами.

Питання:

1. Реєстрація договорів на управління в ДПС.
2. ПДВ – чи є тут об’єкт оподаткування і чи потрібно реєструватися платником.
3. Дивіденди: чи має емітент утримувати ПДФО при виплаті дивідендів, якщо управитель юридична особа.
4. Якщо в договорі на управління буде визначено вигодонабувача (родичі установника), як будуть оподатковуватися ці виплати?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа, є ФОП зареєстрованим та діючим протягом 2023-2024 р. на території України. Вона є пов’язаною особою депутата, та володіє часткою в іноземній компанії з 2022 року.

На даний час проживає в Німеччині більше півроку. За іноземну компанію подаються звіти щоквартально у ту країну, де зареєстроване підприємство.

Що саме повинна подати, як фізична особа, які декларації (як по ФОП річну декларацію зрозуміло) та саме куди подавати з якою інформацією?

Повідомлення у 2022 році не подавали, чи є за це штрафи?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: працівник підприємства – резидент України, став бенефіціарним власником компанії (100%), що зареєстрована в ОАЕ (емірат Хамрі).

Чи вірно ми розуміємо, що наш працівник без варіантів отримає обов’язок звітувати щодо КІК?

Далі він має з декларацією за наступний звітний рік подати звіт по КІК?

Як правильно розрахувати суму зобов’язань, яку потрібно сплатити в Україні, чи всі доходи підлягають оподаткуванню в Україні, можливо існують умови, за яких в Україні не сплачуватимуться податки за отримані доходи в ОАЕ?

Які документи потрібно отримати (оформити)?

Компанія, власником якої є працівник, стане співзасновником іншої компанії в ОАЕ, яка як планується виплачуватиме дивіденди першій. Наскільки зрозуміли норми ПКУ – тут доведеться рахувати по ланцюгу і подавати звіт, ще й по компанії, співзасновником якої стала компанія працівника.

Як тут правильно рахувати, які доходи висвітлювати, а які ні, як бути з дивідендами, яка з компаній має показати їх. Буду вдячна за допомогу у розборі даної ситуації? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Питання стосується щодо визнання ТОВ 1 (резидента) КО щодо іноземної компанії (ТОВ 2) .

ТОВ 1 має засновника фізичну особу в розмірі 97%, що в свою чергу є засновником ТОВ 2 (нерезидента) в розмірі 51% .

ТОВ 1 та ТОВ 2 окрім цього спільного нічого не має (ні доручень, ні якихось операцій та т.п.).

Для інформації: ТОВ 1 є платником податку на прибуток на загальній системі оподаткування.

ПИТАННЯ: Чи є ТОВ 1 КО по відношенню до ТОВ 2 , і чи має ТОВ 1 звітувати по КІК? Чи все ж таки фізична особа – засновник ТОВ 1 має сама особисто звітувати щодо ТОВ 2?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Підприємство отримало позику від засновника-нерезидента у валюті у 2022 році. Договір складений на рік, тому позика вважається короткостроковою. У зв’язку з ситуацією в країні, підприємство не може повернути борг, так як банк не дозволяє купляти валюту і не проводить такого роду платежі.

Оскільки позика є неповернутою протягом року, чи не буде вона вважатися довгостроковою?

Підприємство нараховує відсотки за користування позикою. Договір не продовжено, оскільки ми брали позику на рік (а такі позики є короткостроковими) і хочемо повернути позику, бо набігають відсотки щомісяця, але через ситуацію в країні, немає такої можливості.

ТОВ має валютний рахунок, має повернути у валюті згідно з договором, позикодавець – резидент США.

Цікавить чи буде перекваліфікована ця позика в довгострокову і чи є варіанти повернення позики?

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 02/2024, лютий. 

ВАЖЛИВО У СТАТТІ:

Про що йдеться в Законі України «Про цифровий контент та цифрові послуги» від 10.08.2023 р. № 3321-IX?

Які вимоги установлює цей Закон щодо відповідності цифрового контенту та/або цифрової послуги?

Про яку якість та відповідальність цифрового контенту та цифрових послуг ідеться?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ заборгувало нерезиденту (Молдова) товар, за який внесена попередня оплата до лютого 2022 року. Товар поставити не має можливості, повернення передплати наразі заборонено.

Нерезидент звернувся до ТОВ з пропозицією увійти в склад учасників товариства і внести товарну заборгованість у якості внеску.

Чи можливо це?

Які податкові наслідки?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Міжнародний фонд надає грант/безповоротну фін. допомогу Військовій адміністрації в одному з міст України на закупівлю брикетувальника.

В межах тристороннього договору Міжнародний фонд (надавач допомоги) за делегуванням Військової адміністрації (бенефіціар) перераховує напряму допомогу Постачальнику брикетувальника (укр. фірма), фінансування здійснюється в євро, але з посиланням на договір поставки, який укладено окремо між військовою адміністрацією та постачальником – у гривнях.

Запитання:

1. Чи не порушує Постачальник вимогу Нацбанку України щодо розрахунків/оплати поставок по території України тільки в гривні, оскільки фактично поставка на території України, а оплата заходить у валюті?
2. Хто в цьому випадку повинен задекларувати допомогу і здійснити нарахування і сплату податку на прибуток з такої операції: Військова адміністрація (бенефіціар) чи Постачальник товару (так як він безпосередньо отримує кошти напряму).
3. Також питання щодо валютного контролю валюти в банку та податковій. Чи достатньо такого договору, щоб валютний контроль в 180 днів був закритий?

Завчасно дякую за допомогу?

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 01/2024, січень. 

Люди дедалі частіше «переселяються» у віртуальне життя, «живуть» в інтернеті. Там купують те, що їм потрібно або хочеться, там оплачують — гроші до рук навіть не потрапляють, вони приходять у вигляді зарплати чи інших доходів на банківський рахунок і так само опиняються у продавця. А оті податківці, які прагнуть усе контролювати, намагаються в те віртуальне життя втрутитися зі своїми контрольними важелями із реального життя. Одним із таких прикладів є намагання реальні РРО і фіскальні чеки застосовувати в тій сфері, де реальні гроші не «ходять».

Звісно, щодо цього виникають конфлікти. Один із них розглянемо на прикладі, коли податківці вимагають застосування РРО в сфері безготівкових розрахунків під час участі в азартних іграх в інтернеті. І це лише на прикладі зазначеної діяльності, хоча аналогічні спори можуть виникати, наприклад, у торговельних мережах чи на АЗС, де покупці створюють власний віртуальний кабінет і акумулюють там кошти, у сфері інтернет-торгівлі тощо… Адже при «заведенні» коштів у віртуальний кабінет податківці так само можуть вимагати застосування РРО/ПРРО.
Continue reading »