Питання: ТОВ має повністю сформований статутний капітал, збитків за 1 півріччя немає. Які буде мати наслідки в податковому та бухгалтерському обліку операція зменшення статутного капітал?

Це не викуп часток, не вихід одного з учасників, а просто зменшення статутного капіталу за рішенням учасників без виплати вартості часток, враховуючи що один учасник нерезидент України.

Як відобразити в бухгалтерському і податковому обліку різницю між статутним капіталом який в нас є і який хоче сформувати наше керівництво, якими проводками?

Якщо недостатньо рішення учасників для зменшення статутного капіталу, будь ласка підкажіть нам які можуть бути на те причини але без викупу часток і виходу учасників?

Continue reading »

Питання: Корпоративний інвестиційний фонд (КІФ) – резидент України придбав корпоративні права у нерезидента з Казахстану. Чи повинен КІФ при оплаті нерезиденту з Казахстану утримувати податок на репатріацію, з урахуванням Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та Конвенції MLI?  

Continue reading »

Питання: Наше підприємство експортує товар за кордон покупцю. В договорі зазначено базис поставки: FCA (Інкотермс, 2010). Покупець наймає сам перевізника, якому ми і відвантажуємо вантаж зі складу виробництва.

Питання: які є ризики такої схеми роботи?

Цікавить ситуація, що продавець може сказати, що віддали вантаж не тому перевізнику, як підстрахуватись, бо ми ж не маємо відношення до перевізника?

Як правильно прописати в договорі цей момент?

Чи треба нам якісь документи підписувати з перевізником?

Continue reading »

Питання: ТОВ «Гріко» лтд (ЄДРПОУ 20387975) має трьох фізичних осіб – засновників (надалі ФОЗ). Співвідношення статутного фонду (надалі СФ) в відсотках таке: 1ФОЗ = 60% СФ; 2ФОЗ=30%; 3ФОЗ=10%. Тобто, бенефіціарів дві фізичні особи. Усі вони родичі, але 1ФОЗ та 2ФОЗ є сином та матір’ю.

Півтора роки тому 2ФОЗ (тобто, матір) померла. 1ФОЗ (тобто, син) не набув право спадщини (причина – він просто не квапився, тому що він є спадкоємцем, та і морально важко переживав цю подію).

Після набуття спадщини у 1ФОЗ відсотки СФ складатимуть 90%. Все б нічого, якби не необхідність подання відомостей про бенефіціарів. Я (головний бухгалтер) в ступорі, бо на отримання спадщини потрібен час, потім переоформлення статутних документів…

Чи є можливість вивести зі складу засновників 2ФОЗ на основі загальних зборів засновників, які мають переважну частку відсотків, та передати цю частку 1ФОЗу?

Якщо такий варіант можливий – це було б ідеальним рішенням для вирішення питання. Але якщо ж цей варіант неможливий, то питання друге – як надати інформацію про бенефіціарів у ситуації, що склалася?

Continue reading »

Питання: Підприємство А відвантажило товар підприємству Б. Підприємство Б виписало на розрахунок вексель. До закінчення строку оплати по векселю Підприємство  А пред’явило вексель до оплати з дисконтом – 50%. Тобто, 50 % – оплата, 50% суми заборгованості підприємство покупець ставить собі в дохід . Розрахунок проведено.

Чи є обмеження по сумі дисконту?

Чи є особливості в оподаткуванні, якщо підприємство коригує  фінансовий результат до оподаткування?

Continue reading »

Питання: Наша організація планує створити ДП, яке буде на загальній системі оподаткування або єдиному податку (ще визначаємось). Чи є різниця при виплаті/отриманні дивідендів?

Учасниками буде 1 юридична особа (Сумська ТПП) та 3 фізичних особи. За результатами роботи в кінці року учасники планують отримати дивіденди. Який відсоток оподаткування буде використаний при сплаті для ФО та для юридичної особи – засновника, а також облік для ДП?

Якими проводками буде відображатись дана операція у засновника та ДП?

Continue reading »

Питання: Підприємство на загальній системі без ПДВ є власником мобільного додатку та веб-платформи (сайт) для надання посередницьких послуг для фізичних осіб. Тобто фізичні особи (користувачі) через додаток (або сайт) бронюють та сплачують (за бажання) послуги, які будуть надавати треті організації.

Саме клієнтом власника платформи є треті організації, які будуть надавати послуги кінцевим споживачам (користувачам додатку).

Питання:

1. Чи можна на одне підприємство  (власник платформи) зосередити два варіанти отримання доходів:

1.1. отримання комісії за користування додатком (тобто користувач додатку забронював послугу і потім підприємство отримало комісію від виконавця (третьої організації) такої послуги)? або

1.2. користувач додатку сплачує за послуги через такий додаток, підприємство-власник додатку сплачує кошти виконавцю (третій організації).

2. Як правильно вести розрахунок у варіанті 1.2:

2.1. власник додатку переводить всю суму на виконавця і потім отримує назад свою комісію?

2.2. або власник додатку одразу залишає комісію і переказує тільки вартість послуг?

3. Чи можна при такій діяльності перейти на спрощену систему?

Continue reading »

Питання: ТОВ за підсумками роботи  1 півріччя  отримало прибуток,  рядок 2350 = 500 тис. грн. За минулі роки накопичено збитків в сумі 4млн. грн.

ТОВ має кредит  неповернутий  на  суму 4.7 млн. грн. Згідно  з п.2. ст. 27  ЗУ від 06.02.2018 № 2275-VIII  «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» товариство не має права приймати рішення про виплату дивідендів або виплачувати дивіденди, якщо майна товариства недостатньо для задоволення вимог кредиторів за зобов’язаннями, строк виконання яких настав, або буде недостатньо внаслідок прийняття рішення про виплату дивідендів чи здійснення виплати.

Питання:

1. Має право ТОВ виплачувати дивіденди?
2. Як порахувати «достатність» майна для задоволення вимог кредиторів?
3. У даному випадку майно = прибутку  чи ні?

Continue reading »

Питання: 17.06.2021 року було проведено загальні збори ТОВ, на яких було прийнято рішення про виплату дивідендів за 3 квартал 2018  року (раніше не було  такого розподілу). У протоколі загальних зборів було визначено, що дивіденди слід виплачувати з 01 липня 2021 року по 31 грудня 2022 року. Дата визначення розміру дивідендів – 17.06.2021.

Учасники ТОВ – юридична особа та фізична особа.

Питання: якщо ми до кінця липня ще не всю суму  затверджених  дивідендів виплатили  фізичній особі,  то в який строк повинні сплатити податки (5% ПДФО та 1,5% військовий збір) із належних до виплати сум:

–  до  31.07.2021 року?

–  чи 31.08.2021  року?

– чи з кожної фактичної виплати проводити утримання та перерахування податків до 31.12. 2022?

Continue reading »

Питання: ФОП на єдиному податку 3 групи з ПДВ взяло в оренду автомобіль КАМАЗ. Договір нотаріально оформлений. Тепер ФОП хоче надавати послуги перевезення іншим ФОП та юридичним особам.

Чи можна надавати такі послуги на ПММ замовника???

Чи достатньо це розписати в договорі?

Чи виникають якісь податкові (акцизні) зобов’язання???

А якщо замовник заправляв КАМАЗ ФОПа по своїй паливній карті на АЗС??

Continue reading »