Питання: Підприємство за результатами роботи за 2020 рік отримало прибуток та один із засновників хоче отримати дивіденди. 

Питання:

1. Які документи необхідно оформити для нарахування та виплати дивідендів?
2. Засновників у Товариства двоє з рівними частками. Але отримати дивіденди хоче лише один. Чи можна так зробити?
3. За результатами фінзвітності за 2020 рік у підприємства прибуток, наприклад в розмірі 500 000 грн. Один засновник хоче, щоб йому нарахували та виплатили дивіденди в сумі меншій за 250 000 грн, наприклад в сумі 100 000 грн.

Чи можна так зробити?

Якщо можна, то що робити з залишком суми 150 000 грн?

Як таку операцію прописати і в яких документах і що робити з частиною суми, яка залишилась?

Чи можна нарахувати меншу суму та її і виплатити?

4. Інший засновник взагалі не планує забирати свою частку на даний момент. Чи можна його частину 250 000 грн нарахувати, та не виплачувати, а скерувати його частку кудись, або нарахувати меншу суму?

Якщо так, то як це документально необхідно оформити?

5. Як оподатковувати виплату дивідендів засновнику-нерезиденту в грошовій формі в гривні? Ставки податків, відображення в звітності?
6. Чи необхідно сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток? Якщо так, то який порядок його обчислення?

Continue reading »

Питання: Підприємство уклало договір на постачання активної електроенергії з компанією А. Були оформлені всі первинні документи, оплата і податкова накладна. Пізніше виявилось, що фактично активну електроенергію постачала компанія Б.

Рішенням суду акт компанії А був анульований. Був укладений тристоронній договір і компанія А перерахувала кошти компанії Б. Компанія Б зареєструвала податкову накладну на отримувача.

Як провести це все в обліку і які документи нам мають надати компанії в разі анулювання акту, по якому уже в 2019 році нараховані витрати і взятий податковий кредит?

Continue reading »

Питання: На кінець року у ТОВ по КТ 671 рахунку «зависла» від’ємна сума (переплатили суму дивідендів засновникам у зв’язку з помилкою). Цей мінус попадає у фінансову звітність.

Як можна закрити мінус на кінець року без податкових наслідків, щоб розібратися з цією переплатою в 1 кварталі 2021 року?

Continue reading »

Питання: ФОП (3 група неплатник ПДВ) продав літак фізичній особі за 158 тис грн, який купив за кордоном як ФОП.

Кошти надійшли на підприємницький рахунок.

Чи правильно ми оподаткували 5% і як правильно показати в звітності такий продаж?

Власник повітряного судна ФОП?

Continue reading »

Питання: Учаснику станом на 09.02.2021 прострочена кредиторська заборгованість по виплаті дивідендів не була сплачена. Склад учасників ТОВ змінився з 28.12.2020, а саме, один з учасників-нерезидентів продав свою частку та вже ліквідований. Інший навпаки набув частину частки та з’явився ще й новий учасник.

Чи можна не списувати кредиторську заборгованість по виплаті дивідендів, хоча строк позовної давності сплив 01.02.2021?

Які податкові наслідки?

Чи можна за наявності простроченої кредиторської заборгованості по виплаті дивідендів здійснювати виплату дивідендів за інші періоди іншому складу учасників?

Continue reading »

Питання: Учаснику ТОВ, іноземній компанії, не було виплачено частину оголошених дивідендів через недостатність грошових коштів, в результаті чого утворилася заборгованість з невиплачених дивідендів за 2018 рік перед учасником у розмірі 3 млн. грн.

Надалі учасник-нерезидент оголосив про неплатоспроможність та в процесі ліквідації права щодо отримання заборгованості були передані іншому нерезиденту (Новий Кредитор). Надалі Новий Кредитор (пов’язана з емітентом дивідендів юридична особа нерезидент) прийняв рішення відмовитися від отримання заборгованості з невиплачених дивідендів за умови, що відповідна сума буде включена до складу нерозподіленого прибутку за 2018 рік та в подальшому може бути використана для призначення дивідендів або реінвестування тощо.

Як правильно оформити документально та відобразити в обліку зазначені рішення та операції?

Чи не виникне обов’язок визнати доходи в сумі заборгованості з дивідендів та другий раз платити 18% податку на прибуток з цієї суми?

Continue reading »

Питання: У 2019 році було прийнято рішення українського ТОВ про виплату дивідендів в сумі 27 млн. грн. на користь єдиного учасника – юридичної особи Данії (Нерезидент 1).

Фактично було виплачено 17 млн. грн. та залишилася заборгованість перед учасником 10 млн. грн.

У 2020 році склад засновників змінився, з’явився новий учасник – юридична особа України з часткою 90%,  і згодом колишній учасник був визнаний банкрутом в Данії.

Потім з’явилася інша компанія – резидент Данії  (Нерезидент 2) з угодою про те, що Нерезидент 1 в особі ліквідатора передав усі права на залишок невиплачених дивідендів Нерезиденту 2.

Чи можна та як саме відобразити у обліку перехід заборгованості перед учасником від Нерезидента 1 до Нерезидента 2 та які саме документи слід надати банку у разі перерахування Нерезиденту 2 відповідної суми заборгованості з невиплачених дивідендів?

Continue reading »

Питання: Підприємство (платник податку на прибуток та ПДВ) відвантажує продукцію іншому підприємству (платнику податку на прибуток та ПДВ) за цінами минулого періоду, оскільки на момент відвантаження часто не маємо розрахункової ціни (на продукцію, вироблену в поточному місяці ціна формується на початку наступного місяця).

До 12-го числа наступного місяця підприємство – постачальник розраховує фактичні ціни та переоформлює видаткові документи з правильними (фактичними) цінами.

Для того, аби уникнути такої ситуації підприємство має намір відвантажувати продукцію за плановими цінами, документи з якими не будуть змінюватися після розрахунку фактичних цін. Але для того, щоб вирівняти розрахунки ми плануємо підписувати акти коригування цін. Причому робитимемо це щомісяця на увесь обсяг відвантаженої продукції.

Питання: чи не виникатимуть у податкового органу по таких коригуваннях питання, оскільки вони виникли не внаслідок зміни комерційних умов (обсяг партії, строк, базис поставки), а внаслідок зміни управлінської собівартості продукції та нібито нових домовленостей з покупцем?  

Continue reading »

Питання: Українським підприємством був підписаний ліцензійний договір з резидентом Республіки Білорусь, згідно з яким ми сплачували роялті, і наші партнери теж його сплачували. Після закінчення звітного періоду (фінансового) ми маємо надати їм довідку про сплату роялті і їм повернуть ті кошти що були сплачені ними.

Цього року ми «перепідписали» договір з резидентом Литовської Республіки, в якому зазначено, що роялті сплачує або одна або інша сторона.

Чи не порушуємо ми закон, якщо роялті будуть платити партнери з Литовської Республіки? 

Continue reading »

Питання: Чи переносяться строки позовної давності через карантин в частині списання кредиторської заборгованості за ЗЕД-договорами, за якою минув строк позовної давності? 

Continue reading »