EXPERTUS. Головбух
Питання: з працівником уклали договір ЦПХ у лютому місяці. Він загинув 07.03.2025.
Як оформити Акт виконаних робіт, якою датою?
Author Archives: yefimov
Суборенда нерухомості і податки
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чи може ФОП на 3 групі єдиного податку взяти в оренду квартиру, укласти договір оренди квартири з фізичною особою на безоплатній основі, або з мінімальною оплатою, наприклад 100 гривень на місяць, або з відстрочкою оплати на 10 років?
Чи може здати цю квартиру у суборенду юридичній особі?
Які будуть податкові наслідки для фізичної особи власника квартири та ФОП?
Оптово-відпускна ціна на ліки
EXPERTUS. Головбух
Питання: Юридична особа на загальній системі оподаткування. Ми є дистриб’ютором лікарських засобів.
Вийшла нова постанова КМУ «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо стабілізації цін на лікарські засоби» від 14.02.2025 № 168.
Підкажіть, будь ласка, з чого складається оптово-відпускна ціна?
Податковий резидент України набув статусу податкового резидента у Польщі
EXPERTUS. Головбух
Питання: Наше підприємство на підставі Договору користується послугами приватного підприємця, який зареєстрований в загальнопольському реєстрі суб’єктів народного господарства, але має українське громадянство. Наш контрагент надав нам наступні документи:
- Рішення Воєводи Великопольського про надання посвідки на тимчасове проживання з метою ведення підприємницької діяльності на території Республіки Польща до 10.11.2027р.
- Карту побуту
- Номер PESEL
- Свідоцтво про реєстрацію підприємницької діяльності
Працюємо ми з цим підприємцем вже з лютого 2024р.
Сплачували йому за послуги в іноземній валюті – ЄВРО, з нашого рахунку на рахунок, відкритий в Польському банку.
В лютому цього року ми отримали від нашого банку відмову в проведенні платежу. Банк аргументує це тим, що даний контрагент є резидентом України, і тому розрахунки можливі лише в національній валюті – гривні.
Питання: Чи правомірні дії Банку?
Віртуальні активи. Що, коли та як?
“Фінансовий директор компанії”, 03/2025, березень.
Що таке віртуальні активи?
Види віртуальних активів.
Сфери використання віртуальних активів.
Ринок віртуальних активів та його учасники.
Державне регулювання ринку віртуальних активів.
Continue reading
Списання кредиторської заборгованості під час воєнного стану
EXPERTUS. Головбух
Про зобов’язання і безнадійну заборгованість
Зобов’язанням визнають заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікують, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди (п. 3 розділу I Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).
Зобов’язання визнають, якщо його оцінку можливо достовірно визначити і є ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, його суму зараховують до складу доходу звітного періоду (п. 5 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання»).
Сонячна станція: здати в оренду чи продати електроенергію…
EXPERTUS. Головбух
Питання: Фізична особа (далі – ФО) придбала сонячну електростанцію і хоче продавати вироблену електроенергію ТОВ на загальній системі (далі – ТОВ).
Крім того, ТОВ орендує приміщення у нерезидента, і дана ФО планує розмістити сонячні панелі на даху цього приміщення.
Як краще здійснювати дану діяльність?
Ми розглядаємо варіанти брати панелі в оренду, а не купувати електроенергію.
Варіант 1. Фізична особа не є ФОПом, взяти згоду нерезидента на розміщення сонячних панелей і ТОВ брати їх в оренду, при цьому сплачувати ПДФО 18%, ВЗ 5% , як з доходів виплачених ФО.
Варіант 2. Фізична особа реєструється ФОП 3-тя група, спрощена система оподаткування, знову ж таки згода від нерезидента на розміщення сонячних панелей, виплачувати орендну плату на ФОП, і ФОП сплачує податки як від підприємницької діяльності.
Можливо запропонуєте інші варіанти. Для продажу електроенергії потрібно бути на загальній системі оподаткування і мати ліцензію?
Чи достатньо згоди нерезидента на розміщення панелей, чи потрібно брати дах в оренду?
Які ще додаткові аспекти (юридичні і податкові) можуть виникнути при здійснення даної діяльності?
Інтермодальні перевезення
EXPERTUS. Головбух.
Питання: підкажіть будь ласка, який порядок оподаткування інтермодальних перевезень?
Міжнародна конференція, консультаційні послуги і представництво… Податки
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Підприємство уклало контракт з нерезидентом-юридичною особою про надання консультаційних послуг, в тому числі представництво та участь у міжнародних конференціях від імені підприємства.
Підприємство сплатило за участь у міжнародній конференції, представником на якій від нашого підприємства буде співробітник нерезидента.
Які податкові наслідки щодо ПДВ, ПнП та ін. податків на доходи нерезидента виникають в даній ситуації?
Український рахунок за кордоном і валютна виручка
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Юридична особа – ТОВ планує відкрити рахунок в іноземному банку для отримання коштів за надані послуги з обробки даних і комп’ютерного програмування від нерезидента.
Чи потрібно перераховувати отриману валюту на рахунок в українському банку, якщо сума контракту буде складати менше 400 000 грн? Якщо більше??