EXPERTUS. Головбух

Питання: Ми приватне (приватно-орендне) сільськогосподарське підприємство (П(ПО)СП) – орендодавці, а ТОВ орендар. Дуже Прошу допомогти з бухпроводками.

ТОВ взяло в оренду землю з розрахунками з листопада по листопад наступного року. Заплатило з листопада 22 року по травень 23 року суму, наприклад 100 000 грн, з якої сплачено ПДВ зобов’язання, на що оформлено ПДВ накладні.

У вересні 2023 року ТОВ заявило, що підписує акт тільки на третю частину площі, так як використовував тільки в такому розмірі, а різницю вимагає повернути назад.

Керівник акт підписав і вимогу погодив.

Питання: Чи можу я в податкову подати компенсаційну з ПДВ? За 22 рік провела сплату як надання послуг.

Згідно з договором оплата проводиться 2 рази, перший до 30 листопада, але розтягнули до травня 23 року, оплатили перший внесок. У договорі площі не змінювали, у вересні підписали акт на меншу площу, повертати кошти необхідно частково за 22 рік і все за 23 рік.

22000 за 2022 рік і 1 300 000 за 23 рік?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП 2-ї групи платник ЄП надає неліцензійні інші освітні послуги дітям. Як Фізична особа – отримала Свідоцтво на торговельну марку для надання неліцензійних інших освітніх послуг дітям дошкільного та шкільного віку. На даному етапі, має бажання укладати Договори комерційної концесії з іншими ФОПами і отримувати за користування паушальний внесок та інші платежі – роялті. Однак, роялті не включаються в доходи ФОПа. Для того, щоб контрагенти не утримували із сум роялті і не сплачували ПДФО-18% і ВЗ-1,5% питання:

1) Чи може ФОП, як фізособа – власник торговельної марки зареєструвати ТОВ-платника ЄП 3-ї гр. і від імені ТОВ (одноосібний учасник) укладати Договір комерційної концесії і отриманий паушальний внесок та інші платежі включати у доходи ТОВ, та оподатковувати їх за ставкою 5%?

2) Або яким іншим способом можна організувати свою діяльність та по франшизі з метою зменшення податкового навантаження?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Наше підприємство планує укласти договір про оренду приміщень. Другою стороною (якій платитимемо орендну плату) виступає арбітражний керуючий, але виступає як ліквідатор за рішенням суду.

Орендна плата надходитиме на розрахунковий рахунок арбітражного керуючого.

Чи потрібно нам при оплаті відповідно до п.178.5 ПКУ вимагати від арбітражного керуючого копії довідки про взяття на податковий облік як особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність?

Арбітражний керуючий, стверджує, що він виступає як ліквідатор, він не є платником податків і вставати на податковий облік не зобов’язаний.

Чи потрібно у додатку 4-ДФ за ІПН арбітражного керуючого показувати виплату орендної плати за договором оренди з ФОП, що надходили на рахунок арбітражного керуючого.

Прошу дати роз’яснення щодо цього питання з посиланням на законодавство.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП єдиний податок 2 група передає іншому ФОП єдиний податок 2 група безоплатно розробку інтернет-магазину (нематеріальний актив-сайт).

Яка форма договору повинна супроводжувати дану операцію? Чи включається вартість (нематеріальний актив-сайт) в загальний обсяг доходу фізичної особи підприємця?

ФОП 2 отримав права на сайт від ФОП 1, тобто ФОП 1 безоплатно надав розроблений сайт (інтернет магазин), за яким працював раніше сам.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП загальна система має у власності спецтехніку (кран Q50 та екскаватор GCB), яку використовує в своїй діяльності. Цю техніку він хоче здавати в оренду ТОВ, де засновник і керівник – це той самий ФОП. Тобто одна і таж особа від себе як ФОПа хоче здавати техніку ТОВ, де вона є власником.

Чи буде це порушенням?

Якщо ФОП несе матеріальну відповідальність, то чи техніка, яку він передав в оренду теж може підлягати вилученню, в разі арешту майна?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Чи може фізособа – власник (ФОП 2-ї гр. спрощенець) нежитлової нерухомості загальною площею 1300 м.кв. частину цієї площі 800 м.кв. передати по договору позички (безкоштовному) ФОПу 3-ї групи, який у подальшому буде здавати цю площу ТОВці; а іншу частину нерухомості (500кв.м) власник буде звати як ФОП – ФОПу 2-ї групи, сплачуючи при цьому фіксований єдиний податок (перед цим додавши собі відповідний КВЕД для такої діяльності). При чому ці частини – це частини одного фізичного приміщення (складу)?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП платник єдиного податку 2-га група надає інші освітні послуги дітям дошкільного та шкільного віку. Має зареєстровану торгову марку. Має відповідні стандарти і інші документи на підставі яких з ФОПами єдинниками укладає ДОГОВІР КОМЕРЦІЙНОЇ КОНЦЕСІЇ (франшизи) і з ними співпрацює.

А фізичні особи, які ще не зареєструвалися як ФОП подають документи на участь на отримання гранту і в плані показують що вони в майбутньому відкриють ФОП і будуть працювати з наданими їм ДОКУМЕНТАМИ від Правоволодільця.

А при отриманні коштів вже не хочуть укладати Договір франшизи.

Як ФОПу себе уберегти так як з фізособою Договір франшизи не можна укласти?

Можливо Протокол про наміри або якийсь інший документ?

Тобто як оформити ФОПу договір франшизи з фізичною особою, яка в майбутньому відкриє ФОП?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: На даний час на підприємстві завершена перевірка державної податкової служби з питання дотримання вимог валютного законодавства. Після отримання розрахунку пені за порушення в сфері ЗЕД виникло наступне питання.

Частиною 5 ст. 13 Закону України від 21.06.2018 р. № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» встановлено, що порушення резидентами строку розрахунків, встановленого згідно із ст. 13 Закону, тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 % суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) у національній валюті (у разі здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним договором (контрактом) у національній валюті) або в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом НБУ, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).

Просимо пояснити, що вважається днем виникнення заборгованості у розумінні Закону України «Про валюту і валютні операції»: дата виникнення заборгованості за бухгалтерським обліком (тобто дата відвантаження продукції на експорт або дата сплати авансу за імпортними операціями) або перший день виникнення порушення після сплину встановлених НБУ строків розрахунків за валютними операціями у розмірі 180 днів.

Податкова служба розраховує пеню саме на перший день виникнення порушення, пояснюючи тим, що саме дата виникнення порушення мається на увазі в Законі України «Про валюту і валютні операції» як дата виникнення заборгованості?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП – спрощенець 2-ї групи перевищив ліміт у 2021 році. Подав заяву на перехід на 3 групу в лютому 2022 (з простроченням 11.02.2022). ДПС не перевела ФОП ані на 3-ю групу, ані на загальну систему оподаткування. Маємо витяг з ЄДР з підтвердженням 2-ї групи.

У 2023 році податківці усно повідомили, що ФОП має здати звіти як ФОП 3-ї групи за увесь період. Усі звіти були прийняті, але витягу з ЄДР про переведення на 3-ю групу немає. Податки усі сплачені.

У кінці року зателефонували з ДПС і повідомили, що ФОПа знімають з реєстрації як платника єдиного податку на підставі акту камеральної перевірки з 01.04.2022.

Чи вважаються прийняті звіти підтвердженням того, що ДПС признала переведення ФОПа на 3-ю групу спрощеної системи оподаткування?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: З метою визначення підприємства критично важливим для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період таке підприємство у разі відповідності критеріям, зазначеним у пункті 2 цього Порядку, звертається до центрального органу виконавчої влади, іншого державного органу, органу державного управління, юрисдикція якого поширюється на всю територію України (за сферою управління чи галуззю національної економіки), або до обласної, Київської та Севастопольської міських держадміністрацій, або обласної, Київської та Севастопольської міських військових/військово-цивільних адміністрацій (у разі їх утворення), на території юрисдикції яких воно розташовано.

До звернення додаються копії підтвердних документів, а також інформація про подання підприємством в установленому законодавством порядку податкової звітності за останній календарний квартал, що підтверджується:

копією податкової декларації з відмітками (штампами) контролюючого органу, який отримав податкову декларацію, із зазначенням дати її отримання або

квитанцією про прийняття податкової декларації у разі її подання засобами електронного зв’язку або

квитанцією контролюючого органу, на який покладено функції щодо результатів перевірки та прийняття пакета звітних документів платників податків, або

поштовим повідомленням з відміткою про вручення контролюючому органу у разі надсилання податкової декларації поштою.

ПИТАННЯ: якщо ми подаємо звернення 12.01.2024, а здача звітів за 4 кв 2023 року по строку 09.02.2024, то можемо ми подати звіти за 3 кв., які подані у 4 кв.?  

Continue reading »