Онлайн видання “7eminar.ua”, 21 січня 2025

Дивіденди – це та частина чистого прибутку ТОВ, яка розподіляється між його учасниками. Це те, заради чого інвестують в корпоративні права інвестори. Але…

Під час виплати дивідендів фізособам виникає об’єкт обкладення ПДФО та військовим збором. А відповідно, виникають і ризики, пов’язані з їх неправильною сплатою. Неправильною ж сплатою контролюючий орган може вважати не лише дійсні помилки, а й те, що вони такими вважають. Усе це пастки, про які – далі. Але передусім слід зауважити, що пастка – це те, куди потрапляють неочікувано. А якщо очікувано, то можна в неї й не потрапити. Як кажуть, помилитися можна лише вперше. Вдруге – то вже не помилка, а вибір.

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 лютого 2025

Виконання зобов’язань і забезпечення

Відповідно до ст.509 Цивільного кодексу України зобов’язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов’язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від вчинення певної дії (негативне зобов’язання), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов’язку.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: як бути з тими сумами компенсацій комунальних платежів, що були виплачені ФОП після 26.04.2024 та за якими не були утриманні податки у зв’язку з тим що роз’яснення ДПС з’явилося на офіційній сторінці ДПС пізніше, а саме в листопаді та грудні 2024 року?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Приватне сільськогосподарське підприємство у 2021 році нарахувало дивіденди власнику – фізичній особі за результатами фінансової діяльності у 2020 році. Частина дивідендів власнику було виплачена, а частина – ні, Залишилась заборгованість перед власником. Податки з усієї суми дивідендів у встановлені законом строки були перераховані до бюджету у 2021 році.

Розпочалася війна і у підприємства не було можливості розрахуватись із власником за дивідендами. Наприкінці 2024 року така можливість з’явилась і підприємство вирішило виплатити заборгованість по дивідендах власнику.

Кошти були перераховані на картковий рахунок власника підприємства. Згодом фінансовий моніторинг банку визнав таку операцію неправомірною, оперуючи тим, що рішення про виплату дивідендів за 2021 рік є недійсним (пройшов строк 6 місяців). Посилаються на те, що загальний порядок виплати дивідендів в ТОВ регламентовано ст.26,27 ЗУ «Про ТОВ та ТДВ», де вказано, що строк виплати дивідендів не повинен перевищувати 6 місяців з дня прийняття рішення про їх виплату. Необхідно дати Банку пояснення чому розподіл дивідендів за 2020 рік проводиться у 2024 році.

Підкажіть будь ласка:

1. Чи підпадає ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО (не ТОВ) під дію Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»?
2. Чи встановлено строк виплати дивідендів для приватних підприємств?
3. Чи має право приватне підприємство виплатити власнику заборгованість по дивідендах в такій ситуації?

Якщо ні то що з такою заборгованістю робити??

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП – платник єдиного податку третьої групи 5%, одним із видів діяльності якого є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна КВЕД 68.20, орендує нежитлове приміщення та надає орендовану нерухомість в суборенду фізичній особі – громадянину. Договором оренди передбачено відшкодування орендодавцю суми комунальних платежів окремо від орендної плати, на підставі акту. Договором суборенди також передбачено відшкодування суборендарем орендарю комунальних витрат окремо від орендної плати, на підставі акту. Отриману від суборендаря суму відшкодування комунальних витрат орендар в повному обсязі перераховує орендодавцю на поточний рахунок.

Запитання:

1. Чи включається до доходу ФОП – платника ЄП 3 групи відшкодована суборендарем сума комунальних платежів?
2. Якщо «ні», то як правильно розрахувати дохід який оподатковується за ставками 18% та 5% – від всієї суми відшкодування зарахованої на рахунок орендаря. В іншому разі беручи різницю дохід мінус витрати маємо нуль?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 3 лютого 2025

Основний ризик

Дивіденди – це частина чистого прибутку, яка залишається після сплати податків і виплачується учасникам ТОВ. Проте якщо їх сплатити з порушеннями чинного законодавства, то це може дати податківцям підставу стверджувати, що така виплата є не дивідендами, а є іншим доходом, який слід оподатковувати на загальних підставах за ставкою 18% ПДФО замість 5%, та в деяких випадках ще й ЄСВ нарахувати. Військовий збір у будь-якому разі сплатити доведеться. Йдеться про учасників ТОВ – фізичних осіб.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП на загальній системі. Він хоче надавати послуги з конвертації крипти в гривню. Схема наступна: прийом депозиту в крипті, обмін на гривню на біржі, виплата гривні на рахунок фізособи, переказ коштів на р/р (легалізація).

Чи може він виконувати операції за такою схемою у статусі ФОПа на загальній системі та що буде об’єктом оподаткування?

Continue reading »

Висновок науково-правової експертизи № 0000

з питань щодо оподаткування операцій з купівлі-продажу земельних ділянок між фізичною та юридичною особами в 2010 році та між юридичними особами в 2021, а також аналізу складів кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 191 та ч.3 ст. 212 КК України

м. Київ                                                                              __ листопада 2024 року

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Резидент Дія Сіті, ПНВК. Хоче отримувати платежі через міжнародну платіжку систему з виводом коштів на банківський рахунок раз на тиждень. Як правильно організувати та здійснити такі операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування займається реалізацією товару. Ситуація наступна. Є укладений договір з ТОВ (покупцем). Згідно з умовами договору покупець оплачує 30% авансу і 70% оплачує з відстрочкою 30 днів від дати реалізації.

Покупець припиняє діяльність і згідно з договором товар реалізовано не в повному обсязі, та є неоплачені накладні (70%), термін яких ще не настав. Але товариство хоче щоб ми повернули аванс без урахування їхнього боргу. 30% від нереалізованого товару але ТОВ (Покупець) просить згідно з додатковою угодою повернути аванс на невідвантажений товар без урахування оплат, термін яких не настав.

Тобто, якщо в цифрах: на момент повернення авансового платежу сума по акту звірки складає 3 578 385,16 грн в т.ч. ПДВ, а у додатковій угоді ТОВ (Покупець) прописує суму, яку хоче щоб йому повернули, а саме 3 953 818,00 грн в т.ч. ПДВ.

Чи можуть бути такі дії правомірними з точки зору ПКУ та чинного законодавства?

І які наслідки щодо ПДВ?

Continue reading »