EXPERTUS. Головбух.

Питання: В пункті 12 Постанови КМУ від 17 березня 2021 р. № 309 вказано, що ПДВ включається в ціну матеріалів. Можете пояснити, що мається на увазі?

Підприємство виробляє та реалізує товар державним органам без ПДВ згідно з постановою КМУ № 256. При цьому має право на податковий кредит.

Чи можна при цьому включати в ціну куплених матеріалів суму податкового кредиту?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Підприємство зареєстроване 17.03.2023 З 02 серпня 2023 року Підприємство стало резидентом Дія Сіті. Платник податку на виведений капітал.

Для провадження своєї господарської діяльності Підприємство має витрати на придбання КЕП, комп’ютерної програми “M.E.Doc”, Ліцензії на користування Ліга Закон, доступ до он-лайн документообігу ВЧАСНО та інших он-лайн платформ.

З цього приводу прошу надати консультацію:

1. Отримані послуги з номенклатурою «Постачання примірника та пакетів оновлень (компонентів) комп’ютерної програми «M.E.Doc» з правом використання на рік (Модуль «Звітність», мережева версія)» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
2. Отримані послуги з номенклатурою «Пакет «Базовий». Строк дії 2 роки. Кваліфікований сертифікат відкритого ключа електронного підпису або кваліфікований сертифікат електронної печатки, забезпечення умов генерації особистого ключа та надання на період дії Сертифікату ключа надійного засобу захисту інформації «Комплекс криптографічного захисту інформації «Арт – крипто+» із записом на цифровий носій інформації» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
3. Отримані послуги з номенклатурою «Ліцензія на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р.» на суму 45,00 грн обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом? Це саме стосується й послуг «Продовження дії ліцензії на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р. – Листопад 2024р» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом окремим (новим), чи модернізація вже існуючої ліцензії з збільшенням вартості та строку на 3 місяці? Хочу зазначити, що у самому акті є посилання, що ліцензія і продовження ліцензії є НМА.
4. Отримані послуги з номенклатурою «Додаткове розширення доступу до онлайн-сервісу електронного документообігу ВЧАСНО» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
5. Також послуги з номенклатурою «База даних «Платформа Кадри» за рівнем VIP (право на використання) 12 міс» чи послуги доступи на певний період (6 місяців, рік, тощо) до он-лайн платформ бухгалтерських таких як, наприклад, 7eminar.com чи це є нематеріальними активом чи обліковувати як витрати майбутніх періодів із подальшим списанням.
6. Послуги доступу до БУККІПЕРА (бухгалтерія) це який рахунок? Як обліковувати витрати?

Чим грозить не вірне відображення операцій?

Якщо все відобразили на 39 рахунок, які будуть штрафи?

Як можна «узаконити» це все на 39 рахунок?

Прописати в облікову політику чи наказі, що саме прописати?

Як краще зробити з мінімальними ризиками та штрафами, але правильно?

Чим мотивуватися потім в поясненнях до ДПС, що це все не є НМА, з посиланнями на ПКУ, бух облік, ПСБО?

Чи є судова практика і рішення?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: ФОП збирається закупати роялті у нерезидентів для видавничої діяльності (це буде переклад іспанських романів і видавництво на території України нашим ФОПом). Тож тоді виходить, що має утримувати податок на репатріацію з роялті і звітувати або (18+5%). Просто ще не знаємо, кому будемо платити: фізичній чи юридичній особі нерезиденту.

Щоб цих операцій уникнути, чи можна буде купувати роялті як фізична особа, а не ФОП і використовувати їх у діяльності ФОПа?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 січня 2025

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 15 січня 2025

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 21 січня 2025

Дивіденди – це та частина чистого прибутку ТОВ, яка розподіляється між його учасниками. Це те, заради чого інвестують в корпоративні права інвестори. Але…

Під час виплати дивідендів фізособам виникає об’єкт обкладення ПДФО та військовим збором. А відповідно, виникають і ризики, пов’язані з їх неправильною сплатою. Неправильною ж сплатою контролюючий орган може вважати не лише дійсні помилки, а й те, що вони такими вважають. Усе це пастки, про які – далі. Але передусім слід зауважити, що пастка – це те, куди потрапляють неочікувано. А якщо очікувано, то можна в неї й не потрапити. Як кажуть, помилитися можна лише вперше. Вдруге – то вже не помилка, а вибір.

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 лютого 2025

Виконання зобов’язань і забезпечення

Відповідно до ст.509 Цивільного кодексу України зобов’язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов’язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від вчинення певної дії (негативне зобов’язання), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов’язку.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: як бути з тими сумами компенсацій комунальних платежів, що були виплачені ФОП після 26.04.2024 та за якими не були утриманні податки у зв’язку з тим що роз’яснення ДПС з’явилося на офіційній сторінці ДПС пізніше, а саме в листопаді та грудні 2024 року?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Приватне сільськогосподарське підприємство у 2021 році нарахувало дивіденди власнику – фізичній особі за результатами фінансової діяльності у 2020 році. Частина дивідендів власнику було виплачена, а частина – ні, Залишилась заборгованість перед власником. Податки з усієї суми дивідендів у встановлені законом строки були перераховані до бюджету у 2021 році.

Розпочалася війна і у підприємства не було можливості розрахуватись із власником за дивідендами. Наприкінці 2024 року така можливість з’явилась і підприємство вирішило виплатити заборгованість по дивідендах власнику.

Кошти були перераховані на картковий рахунок власника підприємства. Згодом фінансовий моніторинг банку визнав таку операцію неправомірною, оперуючи тим, що рішення про виплату дивідендів за 2021 рік є недійсним (пройшов строк 6 місяців). Посилаються на те, що загальний порядок виплати дивідендів в ТОВ регламентовано ст.26,27 ЗУ «Про ТОВ та ТДВ», де вказано, що строк виплати дивідендів не повинен перевищувати 6 місяців з дня прийняття рішення про їх виплату. Необхідно дати Банку пояснення чому розподіл дивідендів за 2020 рік проводиться у 2024 році.

Підкажіть будь ласка:

1. Чи підпадає ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО (не ТОВ) під дію Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»?
2. Чи встановлено строк виплати дивідендів для приватних підприємств?
3. Чи має право приватне підприємство виплатити власнику заборгованість по дивідендах в такій ситуації?

Якщо ні то що з такою заборгованістю робити??

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП – платник єдиного податку третьої групи 5%, одним із видів діяльності якого є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна КВЕД 68.20, орендує нежитлове приміщення та надає орендовану нерухомість в суборенду фізичній особі – громадянину. Договором оренди передбачено відшкодування орендодавцю суми комунальних платежів окремо від орендної плати, на підставі акту. Договором суборенди також передбачено відшкодування суборендарем орендарю комунальних витрат окремо від орендної плати, на підставі акту. Отриману від суборендаря суму відшкодування комунальних витрат орендар в повному обсязі перераховує орендодавцю на поточний рахунок.

Запитання:

1. Чи включається до доходу ФОП – платника ЄП 3 групи відшкодована суборендарем сума комунальних платежів?
2. Якщо «ні», то як правильно розрахувати дохід який оподатковується за ставками 18% та 5% – від всієї суми відшкодування зарахованої на рахунок орендаря. В іншому разі беручи різницю дохід мінус витрати маємо нуль?

Continue reading »