“Фінансовий директор компанії”, 02/2025, лютий.
Здавалося б, що буває простіше за податки. Їх треба платити і все тут. Але… Життя настільки стрімко рухається уперед, а законодавець настільки повільно на це реагує, що виникають ситуації, коли законодавець просто не встигає за оподаткуванням тих чи інших доходів лише тому, що ці доходи просто не названі такими в податковому законодавстві, або ж просто не врегульовано, як їх рахувати.
Continue reading
“Фінансовий директор компанії”, 01/2025, січень.
Здавалося б, простіше не буває. Прибуток товариства з обмеженою відповідальністю, з якого сплачені всі податки, вирішено виплатити як дивіденди. Утримано ПДФО і ВЗ. Після цього залишок виплачений учасникам. Ну які тут можуть бути ризики??? Отже, розглянемо. Continue reading
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Одним із засновником ТОВ є юридична особа – нерезидент (резидент Болгарії).
Згідно з п.2 ст. 10 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування дивіденди можуть оподатковуватись у Договірній Державі, резидентом якої є компанія, що сплачує дивіденди, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо одержувач фактично має право на дивіденди, податок, що стягується, не повинен перевищувати:
а) 5 процентів загальної суми дивідендів, якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства) і ця компанія є власником принаймні 25 процентів капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.
Просимо пояснити, що мається на увазі з пункту а) під визначенням «компанія» та словосполученням «на відміну від товариства». Це стосується форми власності, чи щось інше?
Якщо наше підприємство нарахує 5% згідно з цим пунктом Конвенції, а не 15% податку на репатріацію згідно з ПКУ, які довідки чи інші підтверджуючі документи повинен надати нерезидент – засновник, якому виплачуються дивіденди?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Ми займаємося власним виробництвом та продажем пристроїв для забезпечення протидії БПЛА, дронів і тому подібне. Оскільки у вересні було перевищення ліміту 3-ї групи єдиного податку, починаючи з жовтня 2024р. ми мали перейти на загальну систему оподаткування.
Працюємо з державними структурами за договором (військові частини, волонтери), також є звичайні юридичні компанії та ФОПи.
Чи маємо ми включати ПДВ в наш чистий дохід, чи ми маємо сплачувати ПДФО?
Також хвилює питання з приводу сплати військового збору, чи нас це стосується?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування. У нас виникла наступна ситуація. ТОВ мало пов’язану компанію, по якій залишився аванс покупця, тобто не відвантажений товар. На даний момент ця компанія є продана. Покупець звертається до нас з листом:
«Наша пропозиція – підписати додаткову угоду – меморандум до діючого договору по ТОВ про визнання зобов’язань пов’язаної компанії врахування даної суми у поточному балансі».
Борг станом на 30.09.2019. Цей контрагент і є нашим покупцем. Потрібна ваша допомога, як нам вийти з цієї ситуації?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Нам потрібно зазначити в договорі, що орендна плата змінна на суму комунальних платежів.
Як самескорегувати договір оренди між ФОПАМИ на Єдиному податку щоб комунальні входили в орендну плату?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Засновник вносить значну суму коштів як додатковий капітал.
На що можуть вплинути такі дії?
Чи можливе примусове стягнення зобов’язань перед кредиторами з додаткового капіталу?
Які нюанси збільшення статутного або додаткового капіталу?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: В 2021 році був затверджений Протокол на виплату дивідендів, але нарахування та виплати були проведені відповідно до Наказів до цього протоколу протягом 3-х років. Тобто сума прибутку в протоколі 155 млн, а нарахування та виплати були зроблені частками, а не зразу нарахована вся сума дивідендів і сплачені податки.
Чи можна робити нарахування і виплати по Наказах?
Якщо дата протоколу і дата наказу про виплату відрізняється, тобто протокол від 31.10.2021 а Наказ на нарахування та виплату від 10.01.22, коли треба нарахувати та сплатити податки?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: ТОВ на загальні системі. Діяльність ТОВ пов’язана з тим, що ТОВ має інтернет портал(сайт), на якому розміщені пропозиції від різних закладів харчування чи торгівлі, і роздрібні клієнти, тобто просто люди, замовляють на інтернет порталі ТОВ доставку їжі чи продуктів, проводячи оплату за послугу (їжа + доставка, чи продукти + доставка) через платіжну систему.
Гроші надходять на банківський рахунок ТОВ в повному обсязі, але по факту, вони не всі належать ТОВ, тому, що частину грошей ТОВ має повернути закладам, чию їжу чи продукцію замовила людина. Комісія за цю послугу залишається для ТОВ.
Запитання в тому, як вірно співпрацювати з закладами, який тип договору з ними укласти? Можливо це договір комісії, по типу як у дропшиперів, чи якось інакше?
І головне, яка сума піде до доходу ТОВ, як вірно провести таку операцію в бухгалтерському обліку?
Як співпрацювати вигідно з кур’єрами, чи краще мати їх у штаті, чи якимось іншим чином?
Також дуже хвилює те, як це все обліковувати, коли ТОВ стане платником ПДВ?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Якщо договір оренди, укладено між орендодавцем ФОП і орендарем ФОП, а в предметі договору є два пункти:
Які будуть наслідки якщо орендодавець бере на себе зобов’язання сплачувати податки з відшкодування комунальних витрат, чи вірно це?
В доповнення до профільного письмового запиту додаємо.
В нашому випадку пункт 2 – відшкодування комунальних витрат цікавить. Як правильно вчинити в зв’язку з останніми змінами в трактуванні податковою щодо цього питання?
А саме відшкодування буде трактуватись як додаткове благо звичайної фізичної особи?
У нашому випадку орендодавець пропонує, щоб він сам утримував і сплачував 18% (ПДФО) та 5% (ВЗ) з компенсації комунальних послуг.
Запитання на які реквізити в такому разі слід сплачувати компенсацію комунальних послуг?