EXPERTUS. Головбух.
Питання: Добрий день! Підкажіть, будь ласка, якщо ФОП, 3гр.5% заплатив платформі (за LMS, Вебінари, CRM, E-mail розсилки), яка зареєстрована на Кіпрі, чи виникають тут якесь додаткове оподаткування?
Category Archives: Публікації
ПДВ включається в ціну матеріалів???
EXPERTUS. Головбух.
Питання: В пункті 12 Постанови КМУ від 17 березня 2021 р. № 309 вказано, що ПДВ включається в ціну матеріалів. Можете пояснити, що мається на увазі?
Підприємство виробляє та реалізує товар державним органам без ПДВ згідно з постановою КМУ № 256. При цьому має право на податковий кредит.
Чи можна при цьому включати в ціну куплених матеріалів суму податкового кредиту?
Нематеріальні активи: нюанси обліку
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Підприємство зареєстроване 17.03.2023 З 02 серпня 2023 року Підприємство стало резидентом Дія Сіті. Платник податку на виведений капітал.
Для провадження своєї господарської діяльності Підприємство має витрати на придбання КЕП, комп’ютерної програми “M.E.Doc”, Ліцензії на користування Ліга Закон, доступ до он-лайн документообігу ВЧАСНО та інших он-лайн платформ.
З цього приводу прошу надати консультацію:
- Отримані послуги з номенклатурою «Постачання примірника та пакетів оновлень (компонентів) комп’ютерної програми «M.E.Doc» з правом використання на рік (Модуль «Звітність», мережева версія)» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
- Отримані послуги з номенклатурою «Пакет «Базовий». Строк дії 2 роки. Кваліфікований сертифікат відкритого ключа електронного підпису або кваліфікований сертифікат електронної печатки, забезпечення умов генерації особистого ключа та надання на період дії Сертифікату ключа надійного засобу захисту інформації «Комплекс криптографічного захисту інформації «Арт – крипто+» із записом на цифровий носій інформації» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
- Отримані послуги з номенклатурою «Ліцензія на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р.» на суму 45,00 грн обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом? Це саме стосується й послуг «Продовження дії ліцензії на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р. – Листопад 2024р» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом окремим (новим), чи модернізація вже існуючої ліцензії з збільшенням вартості та строку на 3 місяці? Хочу зазначити, що у самому акті є посилання, що ліцензія і продовження ліцензії є НМА.
- Отримані послуги з номенклатурою «Додаткове розширення доступу до онлайн-сервісу електронного документообігу ВЧАСНО» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
- Також послуги з номенклатурою «База даних «Платформа Кадри» за рівнем VIP (право на використання) 12 міс» чи послуги доступи на певний період (6 місяців, рік, тощо) до он-лайн платформ бухгалтерських таких як, наприклад, 7eminar.com чи це є нематеріальними активом чи обліковувати як витрати майбутніх періодів із подальшим списанням.
- Послуги доступу до БУККІПЕРА (бухгалтерія) це який рахунок? Як обліковувати витрати?
Чим грозить не вірне відображення операцій?
Якщо все відобразили на 39 рахунок, які будуть штрафи?
Як можна «узаконити» це все на 39 рахунок?
Прописати в облікову політику чи наказі, що саме прописати?
Як краще зробити з мінімальними ризиками та штрафами, але правильно?
Чим мотивуватися потім в поясненнях до ДПС, що це все не є НМА, з посиланнями на ПКУ, бух облік, ПСБО?
Чи є судова практика і рішення?
Роялті та податок на репатріацію: оптимізація
EXPERTUS. Головбух.
Питання: ФОП збирається закупати роялті у нерезидентів для видавничої діяльності (це буде переклад іспанських романів і видавництво на території України нашим ФОПом). Тож тоді виходить, що має утримувати податок на репатріацію з роялті і звітувати або (18+5%). Просто ще не знаємо, кому будемо платити: фізичній чи юридичній особі нерезиденту.
Щоб цих операцій уникнути, чи можна буде купувати роялті як фізична особа, а не ФОП і використовувати їх у діяльності ФОПа?
Що зміниться для державних і комунальних підприємств після скасування Господарського кодексу
Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 січня 2025
Скасування Господарського кодексу згідно із законопроєктом №6013 – це масштабна реформа, яка змінює правила функціонування державних і комунальних підприємств. Їх чекає перереєстрація в АТ і ТОВ, обов’язкова інвентаризація майна, зміни в управлінні, оподаткуванні та звітності. Для бухгалтерів і керівників важливо розуміти, як ці нововведення вплинуть на роботу підприємств і які кроки потрібно зробити, щоб адаптуватися до нових вимог
«Самоакт»: коли відсутні первинні документи
Онлайн видання “7eminar.ua”, 15 січня 2025
У бухгалтерській практиці нерідко виникають ситуації, коли господарські операції вже здійснені, але первинні документи від контрагентів ще не отримані. У таких випадках для забезпечення правильного обліку використовується «самоакт» – внутрішній первинний документ, що тимчасово замінює основний. У статті розглянемо порядок складання та наслідки застосування «самоакту»
Дивіденди в ТОВ: правові та бухгалтерські пастки
Онлайн видання “7eminar.ua”, 21 січня 2025
Дивіденди – це та частина чистого прибутку ТОВ, яка розподіляється між його учасниками. Це те, заради чого інвестують в корпоративні права інвестори. Але…
Під час виплати дивідендів фізособам виникає об’єкт обкладення ПДФО та військовим збором. А відповідно, виникають і ризики, пов’язані з їх неправильною сплатою. Неправильною ж сплатою контролюючий орган може вважати не лише дійсні помилки, а й те, що вони такими вважають. Усе це пастки, про які – далі. Але передусім слід зауважити, що пастка – це те, куди потрапляють неочікувано. А якщо очікувано, то можна в неї й не потрапити. Як кажуть, помилитися можна лише вперше. Вдруге – то вже не помилка, а вибір.
Відповідальність та забезпечення виконання зобов’язань у господарських договорах
Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 лютого 2025
Виконання зобов’язань і забезпечення
Відповідно до ст.509 Цивільного кодексу України зобов’язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов’язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від вчинення певної дії (негативне зобов’язання), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов’язку.
Компенсація комунальних послуг без утримання податків
EXPERTUS. Головбух.
Питання: як бути з тими сумами компенсацій комунальних платежів, що були виплачені ФОП після 26.04.2024 та за якими не були утриманні податки у зв’язку з тим що роз’яснення ДПС з’явилося на офіційній сторінці ДПС пізніше, а саме в листопаді та грудні 2024 року?
Прострочені дивіденди
EXPERTUS. Головбух
Питання: Приватне сільськогосподарське підприємство у 2021 році нарахувало дивіденди власнику – фізичній особі за результатами фінансової діяльності у 2020 році. Частина дивідендів власнику було виплачена, а частина – ні, Залишилась заборгованість перед власником. Податки з усієї суми дивідендів у встановлені законом строки були перераховані до бюджету у 2021 році.
Розпочалася війна і у підприємства не було можливості розрахуватись із власником за дивідендами. Наприкінці 2024 року така можливість з’явилась і підприємство вирішило виплатити заборгованість по дивідендах власнику.
Кошти були перераховані на картковий рахунок власника підприємства. Згодом фінансовий моніторинг банку визнав таку операцію неправомірною, оперуючи тим, що рішення про виплату дивідендів за 2021 рік є недійсним (пройшов строк 6 місяців). Посилаються на те, що загальний порядок виплати дивідендів в ТОВ регламентовано ст.26,27 ЗУ «Про ТОВ та ТДВ», де вказано, що строк виплати дивідендів не повинен перевищувати 6 місяців з дня прийняття рішення про їх виплату. Необхідно дати Банку пояснення чому розподіл дивідендів за 2020 рік проводиться у 2024 році.
Підкажіть будь ласка:
- Чи підпадає ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО (не ТОВ) під дію Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»?
- Чи встановлено строк виплати дивідендів для приватних підприємств?
- Чи має право приватне підприємство виплатити власнику заборгованість по дивідендах в такій ситуації?
Якщо ні то що з такою заборгованістю робити??