EXPERTUS. Головбух
Питання: в управлінні КУА є КІФ, акціонером на 100% якого є громадянин США, який в свою чергу отримав ІПН в Україні.
Чи є в такому випадку КУА або КІФ фінансовим агентом та підзвітною особою та чи потрібно подавати звіт FATCA?
Category Archives: Публікації
Агент – нерезидент
EXPERTUS. Головбух
Питання: Ми – юридична особа на загальній системі оподаткування. Ми уклали з нерезидентом агентський договір, згідно з яким нерезидент сприяє укладанню нами зовнішньоекономічних договорів. При цьому Агент не укладає договори, а лише сприяє їх укладанню (витяг щодо предмету договору та інвойс у вкладенні).
Чи є ці послуги об’єктом оподаткування та відповідно чи потрібно реєструвати податкову накладну на імпорт послуг?
Чи потрібно дані послуги оподатковувати податком із доходів нерезидента із джерелом їх походження з України? Чи звільняє наявність міжнародного договору між Україною та країною нерезидента від вище вказаного податку та чи потрібна для цього довідка від нерезидента?
Меморандум банків: як перевірятимуть фізосіб та ФОПів
Онлайн видання “7eminar.ua”, 30 грудня 2024
Про наслідки підписання банками і фінустановами Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг та поради для бізнесу розповідаємо у статті
Компенсація орендарем комунальних послуг
EXPERTUS. Головбух
Питання: Товариство орендує у ФОП 3 групи ЄП нежитлове приміщення для розміщення аптеки. Згідно з договором, товариство-орендар окрім орендної плати відшкодовує орендодавцю – ФОПу вартість спожитих комунальних послуг (електропостачання, водопостачання, вивіз ТПВ тощо).
До 25.04.2024 діяло в ЗІР роз’яснення податківців, що якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28109
Але 25.04.2024 ця консультація була переведена до розряду не чинних, тепер за їх роз’ясненням відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку – фізичних осіб. Також така позиція викладена в ІПК в листі від 17.05.2024 № 2768/ІПК/99-00-24-03-03.
Питання:
- Як ФОПу отримувати відшкодовані комунальні послуги від орендодавця, щоб платежі підпадали під дохід платника ЄП?
- Чи не виникає у юридичної особи – орендаря зобов’язання як податкового агента при сплаті відшкодування комунальних послуг?
- Чи буде варіантом рішення зміна формулювання в договорі оренди на таке:
«п.4.1 Орендар зобов’язаний своєчасно і в повному обсязі сплачувати Орендодавцеві плату за користування Приміщенням (орендну плату) на умовах і в порядку, встановлених цим договором. Орендна плата встановлюється у грошовій формі та складається з двох частин: фіксованої та змінної.
п.4.2 З 01.12.2024, фіксована орендна плата за один місяць складає __________ (______________) гривень.
п.4.3 Орендар не відшкодовує Орендодавцю вартість комунальних послуг спожитих при використанні орендованого приміщення (користування електроенергією, водопостачанням та опаленням).
Змінна частина орендної плати складається з витрат Орендодавця спрямованих на підтримання Приміщення у належному стані, шляхом його обслуговування та утримання.
Оплата змінної частини орендної плати здійснюється Орендарем у 7-денний строк від дати отримання рахунку шляхом зарахування грошових коштів на поточний рахунок Орендодавця у безготівковому порядку.
Вищевказані суми не зараховуються до вартості фіксованої орендної плати»?
Чисті активи: спроба розібратися…
EXPERTUS. Головбух
Питання: Згідно зі ст.31 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» Загальні збори учасників скликаються у випадку, якщо вартість чистих активів товариства знизилася більш як на 50 відсотків порівняно з цим показником станом на кінець попереднього року, виконавчий орган товариства здійснює скликання загальні збори учасників, які мають відбутися протягом 60 днів з дня такого зниження.
Питання: який період потрібно порівнювати – кінець попереднього року з кінцем поточного, або кінець попереднього року з будь-яким періодом поточного року?
Прострочені дивіденди: ризики
EXPERTUS. Головбух
Питання: Приватне підприємство, учасником якого є одноосібний учасник-фізична особа, прийняв рішення про виплату дивідендів. Статутом встановлено строк виплати – до двох місяців.
Чи може учасник провести виплату дивідендів у строк до 6 місяців на підставі рішення одноосібного учасника?
Чи потрібно обов’язково виплатити у двомісячний строк, як це передбачено статутом?
Товарно-транспортна накладна (ТТН): від паперової до віртуальної
Онлайн видання “7eminar.ua”, 05 листопада 2024
Чи обов’язкова товарно-транспортна накладна (ТТН), які правила заповнення ТТН та що таке електронна ТТН розповідаємо у статті
Зарахування зустрічних однорідних вимог
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ загальна система, застосовує РІ, платник ПДВ. Потрібно провести взаємозалік однорідних зустрічних вимог між цим ТОВ і засновником – материнською компанією. Де, борг ТОВ – це невиплачені дивіденди засновнику нерезиденту компанії за 2021-2023 роки, а борг материнської компанії засновника – за послуги ІТ з України.
Наприклад сума взаємозаліку 100 доларів, то взаємозалік буде на суму 100 доларів і + 15% виплата податку на репатріацію – витрати не можуть бути за рахунок ТОВ?
Як може бути взаємозалік в сумі 100 доларів чи взаємозалік в сумі 85 доларів (100-15%) і 15% виплата податку на репатріацію за рахунок доходу нерезидента?
Як це в проводках відобразити?
Виплата дивідендів не в грошовій формі, то буде з коефіцієнтом і ще планують понижуючу ставку по Конвенції 5%.
Мене цікавить яка сума для взаємозаліку 100 чи 85 доларів? Continue reading
Співпраця за франшизою
EXPERTUS. Головбух
Питання: У Лабораторії є Франчайзі. Гроші за лабораторні дослідження згідно з договором надходять на рахунок Франчайзі. Лабораторія виставляє рахунок за виконані дослідження, після чого Франчайзі сплачує на рахунок Лабораторії.
З причини того що Франчайзі майже завжди затримують оплату, а інколи і взагалі не сплачують по рахунках, Лабораторія прийняла рішення спробувати вийти з цього, за допомогою зміни умов співпраці, а саме: планується за адресою розташування Франчайзі взяти на 0,25 ставки співробітника Франчайзі в Лабораторію, орендувати робоче місце та поставити термінал, щоб гроші надходили на рахунок Лабораторії, а Франчайзі згодом буде отримувати винагороду як за агентським договором.
Чи можлива така співпраця згідно з чинним законодавством?
Воєнний стан продовжено: податкові аспекти для КНП
Головний бухгалтер медичного закладу. № 12 / 2024, грудень
У вівторок 19 листопада минає 1000-й день війни. На жаль, можемо констатувати, що маємо не лише втому від війни, уже до неї звикли, якщо можна до такого звикнути…
Принаймні стан розгубленості, у якому українці перебували 24 лютого 2022 року, відійшов у минуле. Утім, усі навчилися усвідомлювати свої дії та їх наслідки. І вже ніхто не дивується новому продовженню воєнного стану в Україні. Зважуємо лише на наслідки такого продовження.
Законом України від 29.10.2024 р. № 4024-IX затверджено Указ Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» від 28.10.2024 р. № 740/2024, яким строк дії воєнного стану в Україні продовжено з 05 години 30 хвилин 10 листопада 2024 року строком на 90 діб.
Водночас Законом України від 29.10.2024 р. № 4025-IX затверджено Указ Президента України «Про продовження строку проведення загальної мобілізації» від 28.10.2024 р. № 741/2024 «Про продовження строку проведення загальної мобілізації». Строк проведення загальної мобілізації продовжено з 10 листопада 2024 року на 90 діб.
Як відомо, якщо зірки запалюють, то комусь і для чогось це треба.
Тож далі проаналізуємо це «для чогось» з погляду податкового законодавства. А саме нагадаємо, як воєнний стан впливає на податкові правовідносини.