EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП – платник єдиного податку третьої групи 5%, одним із видів діяльності якого є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого майна КВЕД 68.20, орендує нежитлове приміщення та надає орендовану нерухомість в суборенду фізичній особі – громадянину. Договором оренди передбачено відшкодування орендодавцю суми комунальних платежів окремо від орендної плати, на підставі акту. Договором суборенди також передбачено відшкодування суборендарем орендарю комунальних витрат окремо від орендної плати, на підставі акту. Отриману від суборендаря суму відшкодування комунальних витрат орендар в повному обсязі перераховує орендодавцю на поточний рахунок.

Запитання:

1. Чи включається до доходу ФОП – платника ЄП 3 групи відшкодована суборендарем сума комунальних платежів?
2. Якщо «ні», то як правильно розрахувати дохід який оподатковується за ставками 18% та 5% – від всієї суми відшкодування зарахованої на рахунок орендаря. В іншому разі беручи різницю дохід мінус витрати маємо нуль?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 3 лютого 2025

Основний ризик

Дивіденди – це частина чистого прибутку, яка залишається після сплати податків і виплачується учасникам ТОВ. Проте якщо їх сплатити з порушеннями чинного законодавства, то це може дати податківцям підставу стверджувати, що така виплата є не дивідендами, а є іншим доходом, який слід оподатковувати на загальних підставах за ставкою 18% ПДФО замість 5%, та в деяких випадках ще й ЄСВ нарахувати. Військовий збір у будь-якому разі сплатити доведеться. Йдеться про учасників ТОВ – фізичних осіб.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП на загальній системі. Він хоче надавати послуги з конвертації крипти в гривню. Схема наступна: прийом депозиту в крипті, обмін на гривню на біржі, виплата гривні на рахунок фізособи, переказ коштів на р/р (легалізація).

Чи може він виконувати операції за такою схемою у статусі ФОПа на загальній системі та що буде об’єктом оподаткування?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Резидент Дія Сіті, ПНВК. Хоче отримувати платежі через міжнародну платіжку систему з виводом коштів на банківський рахунок раз на тиждень. Як правильно організувати та здійснити такі операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування займається реалізацією товару. Ситуація наступна. Є укладений договір з ТОВ (покупцем). Згідно з умовами договору покупець оплачує 30% авансу і 70% оплачує з відстрочкою 30 днів від дати реалізації.

Покупець припиняє діяльність і згідно з договором товар реалізовано не в повному обсязі, та є неоплачені накладні (70%), термін яких ще не настав. Але товариство хоче щоб ми повернули аванс без урахування їхнього боргу. 30% від нереалізованого товару але ТОВ (Покупець) просить згідно з додатковою угодою повернути аванс на невідвантажений товар без урахування оплат, термін яких не настав.

Тобто, якщо в цифрах: на момент повернення авансового платежу сума по акту звірки складає 3 578 385,16 грн в т.ч. ПДВ, а у додатковій угоді ТОВ (Покупець) прописує суму, яку хоче щоб йому повернули, а саме 3 953 818,00 грн в т.ч. ПДВ.

Чи можуть бути такі дії правомірними з точки зору ПКУ та чинного законодавства?

І які наслідки щодо ПДВ?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Здавалося б, простіше операцій не буває. Одна особа орендує у іншої нерухоме майно та сплачує оренду плату та окремо компенсує вартість комунальних послуг: світло, тепло, воду… І звичайна проста логіка говорить: якщо з компенсації сплатити податки, то суми, що залишилася після їх сплати, не вистачить для вказаної компенсації. Тобто така компенсація не компенсує вказані витрати. А якщо сума компенсації буде більшою за фактичну вартість комунальних послуг, то в такому разі чи можна буде назвати компенсацією суму перевищення фактичних витрат. Тобто чи можна податки вважати компенсацією комунальних послуг???

Логічно, що сума коштів, яку отримав орендодавець для оплати комунальних послуг від орендаря, взагалі не може вважатися доходом. Адже вона просто проходить через орендодавця транзитом. Послуги споживає орендар, він же за них і платить. І якщо ці кошти оподатковувати лише тому, що вони «пройшли» через орендодавця, то за такою ж логікою і банк мав би включити їх до свого доходу. Адже через банк вони також «пройшли». І де тут буде логіка???

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 11/2024, листопад. 

Реорганізація (франц. réorganization — перетворення, від r é… — префікс, що означає поновлення або повторення дії, і organization — упорядкування, з лат. оrganum, грец. Ôpyavov — інструмент, знаряддя) — перетворення або зміна структури чи організаційної форми підприємства, установи, організації, закладу тощо, а також перебудова будь-якої системи чи структури управління. У результаті реорганізації виникають нові суб’єкти або нова юридична особа, що є правонаступницею реорганізованої.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: в управлінні КУА є КІФ, акціонером на 100% якого є громадянин США, який в свою чергу отримав ІПН в Україні.

Чи є в такому випадку КУА або КІФ фінансовим агентом та підзвітною особою та чи потрібно подавати звіт FATCA?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Ми – юридична особа на загальній системі оподаткування. Ми уклали з нерезидентом агентський договір, згідно з яким нерезидент сприяє укладанню нами зовнішньоекономічних договорів. При цьому Агент не укладає договори, а лише сприяє їх укладанню (витяг щодо предмету договору та інвойс у вкладенні).

Чи є ці послуги об’єктом оподаткування та відповідно чи потрібно реєструвати податкову накладну на імпорт послуг?

Чи потрібно дані послуги оподатковувати податком із доходів нерезидента із джерелом їх походження з України? Чи звільняє наявність міжнародного договору між Україною та країною нерезидента від вище вказаного податку та чи потрібна для цього довідка від нерезидента?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 30 грудня 2024

Continue reading »