Онлайн видання “7eminar.ua”, 3 лютого 2025

Основний ризик

Дивіденди – це частина чистого прибутку, яка залишається після сплати податків і виплачується учасникам ТОВ. Проте якщо їх сплатити з порушеннями чинного законодавства, то це може дати податківцям підставу стверджувати, що така виплата є не дивідендами, а є іншим доходом, який слід оподатковувати на загальних підставах за ставкою 18% ПДФО замість 5%, та в деяких випадках ще й ЄСВ нарахувати. Військовий збір у будь-якому разі сплатити доведеться. Йдеться про учасників ТОВ – фізичних осіб.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ФОП на загальній системі. Він хоче надавати послуги з конвертації крипти в гривню. Схема наступна: прийом депозиту в крипті, обмін на гривню на біржі, виплата гривні на рахунок фізособи, переказ коштів на р/р (легалізація).

Чи може він виконувати операції за такою схемою у статусі ФОПа на загальній системі та що буде об’єктом оподаткування?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Резидент Дія Сіті, ПНВК. Хоче отримувати платежі через міжнародну платіжку систему з виводом коштів на банківський рахунок раз на тиждень. Як правильно організувати та здійснити такі операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування займається реалізацією товару. Ситуація наступна. Є укладений договір з ТОВ (покупцем). Згідно з умовами договору покупець оплачує 30% авансу і 70% оплачує з відстрочкою 30 днів від дати реалізації.

Покупець припиняє діяльність і згідно з договором товар реалізовано не в повному обсязі, та є неоплачені накладні (70%), термін яких ще не настав. Але товариство хоче щоб ми повернули аванс без урахування їхнього боргу. 30% від нереалізованого товару але ТОВ (Покупець) просить згідно з додатковою угодою повернути аванс на невідвантажений товар без урахування оплат, термін яких не настав.

Тобто, якщо в цифрах: на момент повернення авансового платежу сума по акту звірки складає 3 578 385,16 грн в т.ч. ПДВ, а у додатковій угоді ТОВ (Покупець) прописує суму, яку хоче щоб йому повернули, а саме 3 953 818,00 грн в т.ч. ПДВ.

Чи можуть бути такі дії правомірними з точки зору ПКУ та чинного законодавства?

І які наслідки щодо ПДВ?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Здавалося б, простіше операцій не буває. Одна особа орендує у іншої нерухоме майно та сплачує оренду плату та окремо компенсує вартість комунальних послуг: світло, тепло, воду… І звичайна проста логіка говорить: якщо з компенсації сплатити податки, то суми, що залишилася після їх сплати, не вистачить для вказаної компенсації. Тобто така компенсація не компенсує вказані витрати. А якщо сума компенсації буде більшою за фактичну вартість комунальних послуг, то в такому разі чи можна буде назвати компенсацією суму перевищення фактичних витрат. Тобто чи можна податки вважати компенсацією комунальних послуг???

Логічно, що сума коштів, яку отримав орендодавець для оплати комунальних послуг від орендаря, взагалі не може вважатися доходом. Адже вона просто проходить через орендодавця транзитом. Послуги споживає орендар, він же за них і платить. І якщо ці кошти оподатковувати лише тому, що вони «пройшли» через орендодавця, то за такою ж логікою і банк мав би включити їх до свого доходу. Адже через банк вони також «пройшли». І де тут буде логіка???

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 11/2024, листопад. 

Реорганізація (франц. réorganization — перетворення, від r é… — префікс, що означає поновлення або повторення дії, і organization — упорядкування, з лат. оrganum, грец. Ôpyavov — інструмент, знаряддя) — перетворення або зміна структури чи організаційної форми підприємства, установи, організації, закладу тощо, а також перебудова будь-якої системи чи структури управління. У результаті реорганізації виникають нові суб’єкти або нова юридична особа, що є правонаступницею реорганізованої.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: в управлінні КУА є КІФ, акціонером на 100% якого є громадянин США, який в свою чергу отримав ІПН в Україні.

Чи є в такому випадку КУА або КІФ фінансовим агентом та підзвітною особою та чи потрібно подавати звіт FATCA?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Ми – юридична особа на загальній системі оподаткування. Ми уклали з нерезидентом агентський договір, згідно з яким нерезидент сприяє укладанню нами зовнішньоекономічних договорів. При цьому Агент не укладає договори, а лише сприяє їх укладанню (витяг щодо предмету договору та інвойс у вкладенні).

Чи є ці послуги об’єктом оподаткування та відповідно чи потрібно реєструвати податкову накладну на імпорт послуг?

Чи потрібно дані послуги оподатковувати податком із доходів нерезидента із джерелом їх походження з України? Чи звільняє наявність міжнародного договору між Україною та країною нерезидента від вище вказаного податку та чи потрібна для цього довідка від нерезидента?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 30 грудня 2024

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Товариство орендує у ФОП 3 групи ЄП нежитлове приміщення для розміщення аптеки. Згідно з договором, товариство-орендар окрім орендної плати відшкодовує орендодавцю – ФОПу вартість спожитих комунальних послуг (електропостачання, водопостачання, вивіз ТПВ тощо).

До 25.04.2024 діяло в ЗІР роз’яснення податківців, що якщо сплата комунальних платежів передбачена договором оренди, то відшкодована орендарем сума комунальних послуг платнику єдиного податку повністю включається до доходу платника єдиного податку від провадження ним діяльності з надання послуг (надання нерухомості в оренду) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28109

Але 25.04.2024 ця консультація була переведена до розряду не чинних, тепер за їх роз’ясненням відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом України для платників податку – фізичних осіб. Також така позиція викладена в ІПК в листі від 17.05.2024 № 2768/ІПК/99-00-24-03-03.

Питання:

1. Як ФОПу отримувати відшкодовані комунальні послуги від орендодавця, щоб платежі підпадали під дохід платника ЄП?
2. Чи не виникає у юридичної особи – орендаря зобов’язання як податкового агента при сплаті відшкодування комунальних послуг?
3. Чи буде варіантом рішення зміна формулювання в договорі оренди на таке:

«п.4.1 Орендар зобов’язаний своєчасно і в повному обсязі сплачувати Орендодавцеві плату за користування Приміщенням (орендну плату) на умовах і в порядку, встановлених цим договором. Орендна плата встановлюється у грошовій формі та складається з двох частин: фіксованої та змінної.

п.4.2 З 01.12.2024, фіксована орендна плата за один місяць складає __________ (______________) гривень.

п.4.3 Орендар не відшкодовує Орендодавцю вартість комунальних послуг спожитих при використанні орендованого приміщення (користування електроенергією, водопостачанням та опаленням).

Змінна частина орендної плати складається з витрат Орендодавця спрямованих на підтримання Приміщення у належному стані, шляхом його обслуговування та утримання.

Оплата змінної частини орендної плати здійснюється Орендарем у 7-денний строк від дати отримання рахунку шляхом зарахування грошових коштів на поточний рахунок Орендодавця у безготівковому порядку.

Вищевказані суми не зараховуються до вартості фіксованої орендної плати»?  

Continue reading »