“Фінансовий директор компанії”, 10/2023, жовтень.
Держбюджет — 2024 не несе змін до податкового законодавства. Мабуть, тому, що податкових змін і без Закону про держбюджет було чимало. Однак податкові наслідки Держбюджет — 2024 таки має. Цього разу — лише перший погляд. Можливо, доволі поверхневий, проте достатній, щоб зрозуміти, що матимуть платники податків наступногоу року
EXPERTUS. Головбух
Питання: Фізична особа отримала кредит в банку. У зв’язку з тим, що фізична особа перестала здійснювати платежі за кредитним договором, Банк звернувся до суду, суд присудив стягнути всю суму кредиту з фізичної особи. До товариства перейшло право вимоги за кредитним договором на підставі договору про відступлення права вимоги.
Товариство уклало з боржником-фізичною особою угоду про розстрочення існуючого боргу на 180 місяців щомісячно рівними частинами до повної сплати боргу.
Які податкові зобов’язання виникають у товариства у зв’язку з такою операцією?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Є земельні ділянки, які належать фізичним особам. Вони хочуть поставити там сонячні батареї та продавати електроенергію. Тобто зробити сонячну електростанцію. Як краще оформити цей бізнес з точки зору оптимізації податків:
1) Створити ТОВ, тоді як краще передати земельні ділянки в користування ТОВ (договір управління, або управління активами… або ФОП єдиний податок передає в користування ТОВ тощо..)?
2) як фізичні особи?
3) як ФОП ЄП??
EXPERTUS. Головбух
Питання: Чи можливо в договорі позички ТРЗ (легкове авто) між юридичною особою (фермерське господарство – наймач) та фізичною особою (він же голова фермерського господарства) не виконувати пункт стосовно того, що «витрати пов’язані з використанням ТРЗ» (мова йде про дизельне пальне для заправки авто), несе наймач.
Нам би хотілось щоб заправляти авто міг позичкодавець.
Чи можливо це??
EXPERTUS. Головбух
Питання: Підприємство-забудовник житлового будинку за попереднім договором купівлі-продажу квартир з фізичною особою отримує забезпечувальний платіж, що не являється авансом.
«Забезпечувальний платіж, не є авансом, попередньою оплатою, поворотною фінансовою допомогою та не є видом забезпечення виконання зобов’язання в розумінні ч.1 ст.546 ЦКУ. Є іншим видом забезпечення встановленим у відповідності до ч.2 ст. 546 ЦКУ»: пункт з договору. Іншого призначення в договорі не зазначено.
Чи має право підприємство використовувати отримані кошти для здійснення господарської діяльності, зокрема будівельної?
Чи матиме дана операція податкові наслідки для підприємства?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Ми (Продавець) протягом 2022 року реалізовували товар Покупцю. Покупець у грудні 2022 здійснив реалізацію свого товару нам. У грудні 2022 між Покупцем та Продавцем була укладена угода взаємозаліку. По бух обліку ми (Продавець) склали проведення:
Дт 631 Кт 361 на суму 5 031 222 грн.
У березні 2023 року Покупець частково повернув товар на суму 2 553 230 грн. У Продавця виникло Кт сальдо 361 рахунку на суму 2 553 230 грн. по Договору 2022 року, також Продавець до кінця вересня 2023 здійснював продаж товару Покупцю за Договором 2023 року.
У вересні 2023 року Продавець хоче внести зміни до Угоди взаємозаліку складеної у грудні 2022 року, скласти бух. довідку і відкоригувати у першу чергу проведення:
Дт 361 (Договір 2022) Кт 631 (Договір 2022) 2 553 230
Дт 631 (Договір 2022) Кт 361 (Договір 2023) 2 553 230
Питання в тому чи потрібно вносити зміни до угоди взаємозаліку, чи достатньо буде скласти бухгалтерську довідку?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Підприємство планує стати співзасновником підприємства у Польщі. Планується будівництво заводу із залученням працівників нашого українського підприємства, яке і буде співзасновником підприємства у Польщі. Підкажіть, будь ласка, як правильно щодо такого питання:
Чи потрібно мати українському підприємству ліцензію на виконання будівельних робіт чи, можливо, якийсь інший дозвільний документ?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Засновники ТОВ є два нерезиденти (перший юридична особа – 70% та другий фізична особа 30%). Сума статутного капіталу в установчих документах вказана у розмірі 400 тисяч гривень без додаткових умов. Юридична особа зробила переказ 10 тисяч євро, вказавши в призначенні платежу, що це «внесення в статутний капітал від юр. особи та фізичної особи». Бухгалтер на той момент відобразила це наступним чином
Формування статутного капіталу:
Дт 46 Кт 401 280000
Дт 46 Кт 401 120000
05 січня коли прийшли гроші
Внесення коштів до статутного капіталу:
Дт 312 Кт 46 7218,34 Євро (280000 грн) – юридична особа
Дт 312 Кт 46 2781,66 Євро (107901 грн) – фізична особа
В мене питання: Чи вірно відображена дана операція? Якщо я не помиляюсь то юридична особа не могла робити внесок за себе та фізичну особу одним платежем.
Якщо це невірно, то як можна виправити?
1 варіант. Повністю повернути платіж юридичній особі і зробити внески відповідно до статуту різними платежами (не факт, що банк дозволить перерахувати кошти з України).
2 варіант. Написати лист від юридичної особи з проханням вважати дане призначення платежу таким: внесення до статутного капіталу в розмірі 7218,34 євро та 2781,66 євро надання безповоротної фінансової допомоги (чи можуть нерезиденти надавати таку допомогу?). Фізична особа зробить окремий платіж на свою частку?
EXPERTUS. Головбух
Питання: У нас є борг перед контрагентом. На сьогодні з’ясували, що засновники цього контрагента є громадянами Білорусі.
Замість цього підприємства є ФОП і ТОВ, які хочуть, щоб ми сплатили їм борг.
Як можна з’ясувати, хто з них насправді є правонаступником?
Які документи ми повинні у них запросити для підтвердження?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Між ФОП №1 (3гр 5%) та юридичною особою укладений договір, згідно з яким ФОП №1 надає юридичній особі приміщення в суборенду.
У свою чергу, ФОП №1 отримав це приміщення в оренду від ФОП №2.
Від суборендаря ФОП №1 отримав гарантійний платіж, який згідно з договором може бути зарахований за останній місяць суборенди. У свою чергу, ФОП №1 сплатив орендодавцю гарантійний платіж, який згідно з договором також може бути зарахований за останній місяць оренди.
У жовтні місяці ФОП №1 вирішив вийти з цих договорів шляхом укладання додаткових угод з суборендарем та орендодавцем про заміну сторін договору, при цьому новій стороні – ФОП №3 перейшли зобов’язання по гарантійних платежах за укладеними договорами з ФОП №1.
Чи не буде вважатися укладання додаткових угод про заміну сторін в договорі для ФОП №1 та ФОП №3 як не грошові форми розрахунків, що є порушенням при перебуванні на єдиному податку?
І чи не буде вважатися сума гарантійного платежу, яка перейшла по зобов’язаннях по договору до ФОПа №3 як додаткове благо, з якого потрібно сплатити ПДФО 18% та ВЗ 1,5 %?