EXPERTUS. Головбух.

Питання: Якщо договір оренди, укладено між орендодавцем ФОП і орендарем ФОП, а в предметі договору є два пункти:

1. орендна плата
2. відшкодування комунальних витрат, то

Які будуть наслідки якщо орендодавець бере на себе зобов’язання сплачувати податки з відшкодування комунальних витрат, чи вірно це?

В доповнення до профільного письмового запиту додаємо.

В нашому випадку пункт 2 – відшкодування комунальних витрат цікавить. Як правильно вчинити в зв’язку з останніми змінами в трактуванні податковою щодо цього питання?

А саме відшкодування буде трактуватись як додаткове благо звичайної фізичної особи?

У нашому випадку орендодавець пропонує, щоб він сам утримував і сплачував 18% (ПДФО) та 5% (ВЗ) з компенсації комунальних послуг.

Запитання на які реквізити в такому разі слід сплачувати компенсацію комунальних послуг?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Прошу надати роз’яснення щодо порядку оподаткування відшкодування комунальних послуг суб’єкту господарської діяльності ФОП за договором оренди офісу, а саме:

За договором оренди офісу одна сторона Орендодавець є суб’єктом господарської діяльності ФОП 3 групи. Вартість послуг за договором враховує всі витрати Орендодавця, пов’язані з наданням послуг, в т.ч. на сплату податків, та може змінюватись згідно з умовами договору. Орендодавець за договором надає послуги в межах своєї господарської діяльності, доходи від якої оподатковуються єдиним податком.

Договір оренди передбачає «відшкодування» вартості комунальних послуг (звертаю увагу, а не надання послуг з утримання майна). Відповідно до пп. 292.1 ПКУ, таке «відшкодування» не наведено в переліку виключень з доходу ФОП – платника.

Крім того, у Орендодавця укладені договори на комунальні послуги з комунальними службами не як з фізичною особою, а як з суб’єктом господарської діяльності ФОП.

Враховуючи вищевикладене прокоментуйте чи є право утримувати ПДФО і ВЗ з суми відшкодування комунальних послугу орендаря.  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Учасник ТОВ продав свої корпоративні права іншій особі. При зміні засновників ТОВ кошти з додаткового капіталу попередньому учаснику не поверталися.

Чи переходить до нового засновника право на кошти, що внесені попереднім учасником до додаткового капіталу  ТОВ?

Чи неповернені кошти додаткового капіталу стають власністю ТОВ і відповідно потрібно визнати доходи в бухгалтерському обліку?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

СИТУАЦІЯ

Як юрособі-орендарю оподатковувати суми компенсації за комуналку ФОПу-єдинникеу, ДПС роз’яснила в листопаді та грудні 2024 року. Як бути із сумами компенсації комуналки, які юрособа сплатила ФОПу після 26.04.2024 та з яких не утримала податків?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Добрий день! Підкажіть, будь ласка, якщо ФОП, 3гр.5% заплатив платформі (за LMS, Вебінари, CRM, E-mail розсилки), яка зареєстрована на Кіпрі, чи виникають тут якесь додаткове оподаткування?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: В пункті 12 Постанови КМУ від 17 березня 2021 р. № 309 вказано, що ПДВ включається в ціну матеріалів. Можете пояснити, що мається на увазі?

Підприємство виробляє та реалізує товар державним органам без ПДВ згідно з постановою КМУ № 256. При цьому має право на податковий кредит.

Чи можна при цьому включати в ціну куплених матеріалів суму податкового кредиту?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Підприємство зареєстроване 17.03.2023 З 02 серпня 2023 року Підприємство стало резидентом Дія Сіті. Платник податку на виведений капітал.

Для провадження своєї господарської діяльності Підприємство має витрати на придбання КЕП, комп’ютерної програми “M.E.Doc”, Ліцензії на користування Ліга Закон, доступ до он-лайн документообігу ВЧАСНО та інших он-лайн платформ.

З цього приводу прошу надати консультацію:

1. Отримані послуги з номенклатурою «Постачання примірника та пакетів оновлень (компонентів) комп’ютерної програми «M.E.Doc» з правом використання на рік (Модуль «Звітність», мережева версія)» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
2. Отримані послуги з номенклатурою «Пакет «Базовий». Строк дії 2 роки. Кваліфікований сертифікат відкритого ключа електронного підпису або кваліфікований сертифікат електронної печатки, забезпечення умов генерації особистого ключа та надання на період дії Сертифікату ключа надійного засобу захисту інформації «Комплекс криптографічного захисту інформації «Арт – крипто+» із записом на цифровий носій інформації» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
3. Отримані послуги з номенклатурою «Ліцензія на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р.» на суму 45,00 грн обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом? Це саме стосується й послуг «Продовження дії ліцензії на право використання комп. прог. LIGA 360 (LIGA360 NEW (кільк.=1)) Вересень 2024р. – Листопад 2024р» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом окремим (новим), чи модернізація вже існуючої ліцензії з збільшенням вартості та строку на 3 місяці? Хочу зазначити, що у самому акті є посилання, що ліцензія і продовження ліцензії є НМА.
4. Отримані послуги з номенклатурою «Додаткове розширення доступу до онлайн-сервісу електронного документообігу ВЧАСНО» обліковувати як витрати майбутніх періодів із щомісячним списанням відповідно до кількості використаних днів чи це є нематеріальним активом?
5. Також послуги з номенклатурою «База даних «Платформа Кадри» за рівнем VIP (право на використання) 12 міс» чи послуги доступи на певний період (6 місяців, рік, тощо) до он-лайн платформ бухгалтерських таких як, наприклад, 7eminar.com чи це є нематеріальними активом чи обліковувати як витрати майбутніх періодів із подальшим списанням.
6. Послуги доступу до БУККІПЕРА (бухгалтерія) це який рахунок? Як обліковувати витрати?

Чим грозить не вірне відображення операцій?

Якщо все відобразили на 39 рахунок, які будуть штрафи?

Як можна «узаконити» це все на 39 рахунок?

Прописати в облікову політику чи наказі, що саме прописати?

Як краще зробити з мінімальними ризиками та штрафами, але правильно?

Чим мотивуватися потім в поясненнях до ДПС, що це все не є НМА, з посиланнями на ПКУ, бух облік, ПСБО?

Чи є судова практика і рішення?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: ФОП збирається закупати роялті у нерезидентів для видавничої діяльності (це буде переклад іспанських романів і видавництво на території України нашим ФОПом). Тож тоді виходить, що має утримувати податок на репатріацію з роялті і звітувати або (18+5%). Просто ще не знаємо, кому будемо платити: фізичній чи юридичній особі нерезиденту.

Щоб цих операцій уникнути, чи можна буде купувати роялті як фізична особа, а не ФОП і використовувати їх у діяльності ФОПа?

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 14 січня 2025

Continue reading »

Онлайн видання “7eminar.ua”, 15 січня 2025

Continue reading »