EXPERTUS. Головбух

Про зобов’язання і безнадійну заборгованість

Зобов’язанням визнають заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікують, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди (п. 3 розділу I Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).

Зобов’язання визнають, якщо його оцінку можливо достовірно визначити і є ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, його суму зараховують до складу доходу звітного періоду (п. 5 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання»).

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа (далі – ФО) придбала сонячну електростанцію і хоче продавати вироблену електроенергію ТОВ на загальній системі (далі – ТОВ).

Крім того, ТОВ орендує приміщення у нерезидента, і дана ФО планує розмістити сонячні панелі на даху цього приміщення.

Як краще здійснювати дану діяльність?

Ми розглядаємо варіанти брати панелі в оренду, а не купувати електроенергію.

Варіант 1. Фізична особа не є ФОПом, взяти згоду нерезидента на розміщення сонячних панелей і ТОВ брати їх в оренду, при цьому сплачувати ПДФО 18%, ВЗ 5% , як з доходів виплачених ФО.

Варіант 2. Фізична особа реєструється ФОП 3-тя група, спрощена система оподаткування, знову ж таки згода від нерезидента на розміщення сонячних панелей, виплачувати орендну плату на ФОП, і ФОП сплачує податки як від підприємницької діяльності.

Можливо запропонуєте інші варіанти. Для продажу електроенергії потрібно бути на загальній системі оподаткування і мати ліцензію?

Чи достатньо згоди нерезидента на розміщення панелей, чи потрібно брати дах в оренду?

Які ще додаткові аспекти (юридичні і податкові) можуть виникнути при здійснення даної діяльності?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: підкажіть будь ласка, який порядок оподаткування інтермодальних перевезень?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Підприємство уклало контракт з нерезидентом-юридичною особою про надання консультаційних послуг, в тому числі представництво та участь у міжнародних конференціях від імені підприємства.

Підприємство сплатило за участь у міжнародній конференції, представником на якій від нашого підприємства буде співробітник нерезидента.

Які податкові наслідки щодо ПДВ, ПнП та ін. податків на доходи нерезидента виникають в даній ситуації?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Юридична особа – ТОВ планує відкрити рахунок в іноземному банку для отримання коштів за надані послуги з обробки даних і комп’ютерного програмування від нерезидента.

Чи потрібно перераховувати отриману валюту на рахунок в українському банку, якщо сума контракту буде складати менше 400 000 грн? Якщо більше??

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Український ФОП надає послуги, перебуваючи у Польщі.

Як і куди сплачувати податок з отриманих доходів?

Які наслідки роботи ТОВ резидента України на загальній системі оподаткування з таким нерезидентом ФОП, якщо ми отримуємо агентські послуги або послуги маркетингу?

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 02/2025, лютий. 

Здавалося б, що буває простіше за податки. Їх треба платити і все тут. Але… Життя настільки стрімко рухається уперед, а законодавець настільки повільно на це реагує, що виникають ситуації, коли законодавець просто не встигає за оподаткуванням тих чи інших доходів лише тому, що ці доходи просто не названі такими в податковому законодавстві, або ж просто не врегульовано, як їх рахувати.
Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 01/2025, січень. 

Здавалося б, простіше не буває. Прибуток товариства з обмеженою відповідальністю, з якого сплачені всі податки, вирішено виплатити як дивіденди. Утримано ПДФО і ВЗ. Після цього залишок виплачений учасникам. Ну які тут можуть бути ризики??? Отже, розглянемо.  Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Одним із засновником ТОВ є юридична особа – нерезидент (резидент Болгарії).

Згідно з п.2 ст. 10 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування дивіденди можуть оподатковуватись у Договірній Державі, резидентом якої є компанія, що сплачує дивіденди, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо одержувач фактично має право на дивіденди, податок, що стягується, не повинен перевищувати:

а) 5 процентів загальної суми дивідендів, якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства) і ця компанія є власником принаймні 25 процентів капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.

Просимо пояснити, що мається на увазі з пункту а) під визначенням «компанія» та словосполученням «на відміну від товариства». Це стосується форми власності, чи щось інше?

Якщо наше підприємство нарахує 5% згідно з цим пунктом Конвенції, а не 15% податку на репатріацію згідно з ПКУ, які довідки чи інші підтверджуючі документи повинен надати нерезидент – засновник, якому виплачуються дивіденди?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух.

Питання: Ми займаємося власним виробництвом та продажем пристроїв для забезпечення протидії БПЛА, дронів і тому подібне. Оскільки у вересні було перевищення ліміту 3-ї групи єдиного податку, починаючи з жовтня 2024р. ми мали перейти на загальну систему оподаткування.

Працюємо з державними структурами за договором (військові частини, волонтери), також є звичайні юридичні компанії та ФОПи.

Чи маємо ми включати ПДВ в наш чистий дохід, чи ми маємо сплачувати ПДФО?

Також хвилює питання з приводу сплати військового збору, чи нас це стосується?

Continue reading »