EXPERTUS. Головбух
Питання: Особа перебуває за кордоном більше 183 календарних днів. Чи може вона зареєструватися в Україні платником єдиного податку, працювати фактично з дому в Німеччині, шити одяг і направляти закордон товар?
Чи є це порушення вимог законодавства та яких саме?
Якщо це не заборонено, яке вказати місце провадження господарської діяльності?
EXPERTUS. Головбух (електронне видання)
EXPERTUS. Головбух
Питання: Підприємство отримало грант на розробку продукту оборонного призначення. Два місяці після отримання коштів велась розробка технічної документації по гранту, зарплата співробітнику виплачувалась з звичайного поточного рахунку, а не з грантового. Чи може підприємство перерахувати кошти по виплаченій зарплаті і податках за травень і червень 2025 з грантового рахунку на поточний рахунок і яке призначення платежу написати?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Підприємство резидент України, засновником якого є нерезидент 100% частки в статутному капіталі, вирішив утворити нове підприємство шляхом виділу (реорганізація шляхом виділу) й передати на баланс нового підприємства деяке нерухоме майно.
Питання:
Які податкові наслідки будуть для нерезидента при такому виділі?
Які податки має сплатити нерезидент?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Був договір позики від компанії з Кіпру. «Кіпріот» переуступив (цесія) борг компанії з Польщі (тіло + % несплачені). По договору «Поляк» мав оплатити всю суму на Кіпр до 30.04.2023.
Ми (резидент України) оплачували «Поляку» «старі» % з репатріацією 5% Кіпр, а «польські» – 10% до 30.06.2021, так як «Поляк» – не кінцевий бенефіціар, а має оплатити на Кіпр.
Зараз податківці за результатами планової перевірки донараховують ще 5%, бо оплата на «Поляка» (довідки про резидентство є і Кіпр, і Польща). Мотивують тим, що договір підписаний і всі права перейшли. Є після цесії ще тристороння додаткова угода, де вся позика переписана по нових сторонах, і в ній зазначена сума «попередніх» процентів і «Кіпріот» зазначений як кінцевий бенефіціар, але поадктівці це не враховують.
EXPERTUS. Головбух
Питання: При плановій перевірці податкова надає запит, в якому вказує надати копії всіх документів на придбання та списання по всіх матеріальних рахунках, та надати пояснення, в кого придбавалися матеріали і куди використовувалися.
В запиті порушення не зазначено. Чи правомірні дії податкової і чи необхідно надавати копії документів, якщо надано для перевірки оригінали документів?
EXPERTUS. Головбух
Питання: У березні 2020 року між Підприємством (Поручителем) та Кредитором і Боржником було укладено Договір поруки про забезпечення виконання Боржником зобов’язань перед Кредитором, за яким у липні 2020 року, на підставі листа-вимоги Кредитора, Поручителем в повному обсязі було виконано зобов’язання Боржника перед Кредитором.
Відповідно до вимог договору поруки, після виконання Поручителем зобов’язання, забезпеченого порукою, між Кредитором та Поручителем повинен бути підписаний Договір про відступлення права вимоги. У зв’язку із цим повинна була відбутися заміна Первісного Кредитора.
Письмового підтвердження виконання зобов’язання від Первісного Кредитора немає.
Договір про відступлення права вимоги до Боржника на користь Поручителя (Нового Кредитора) не був укладений.
Жоден інший договір, який би регламентував відносини Боржника і Нового Кредитора, не укладався.
Натомість є лист-повідомлення Боржнику від Нового Кредитора, який виконав зобов’язання, про виконання зобов’язання за Боржника.
А також, станом на сьогодні Первісний Кредитор визнаний банкрутом та ліквідований. Тобто, фактично до Нового Кредитора перейшло право вимоги і воно не оскаржувалося Первісним Кредитором.
EXPERTUS. Головбух
Питання: Українське товариство з обмеженою відповідальністю «А» володіє 100% корпоративних прав свого дочірнього українського приватного підприємства «Б» і є його материнською компанією. Учасники товариства «А», якими є одна фізична особа, громадянин України, та одна юридична особа – нерезидент, вирішили спрямувати чистий прибуток свого дочірнього підприємства «Б» на виплату дивідендів. Будь ласка, проконсультуйте, яким чином учасники материнської компанії «А» можуть отримати дивіденди від свого дочірнього підприємства «Б»: дочірнє підприємство «Б» виплачує дивіденди спочатку материнській компанії «А», яка наступним кроком виплатить отримані від дочірнього підприємства «Б» дивіденди своїм учасникам – громадянину України та компанії-нерезиденту, чи, можливо, дочірнє підприємство «Б» має право виплатити дивіденди безпосередньо учасникам своєї материнської компанії «А» – громадянину України та компанії-нерезиденту, оминаючи виплату дивідендів першим кроком материнській компанії – товариству «А»? За який період можлива виплата дивідендів, якщо дочірнє підприємство з початку своєї діяльності не виплачувало дивідендів жодного разу?
Якщо материнська компанія ТОВ «А» отримає від своєї «дочки» ДП «Б» дивіденди у сумі 1 млн.грн. за результатами 2024 року, то чи може ця материнська компанія виплатити своїм учасникам дивіденди у цьому ж розмірі в 1 млн.грн., якщо вона у своїй фінзвітності (р.2350 форми 2) декларує прибуток за 2024 рік у сумі всього 20 тис.грн.?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Постійне представництво нерезидента в Україні надало поворотну фінансову допомогу на 1 рік засновнику (втрачає статус податкового резидента України в цьому році) основної компанії-нерезидента.
Які податкові наслідки для представництва та фізичної особи, якщо фінансова допомога не буде повернена в строк або взагалі не буде повернена?
Чи можливо продовжити дію договору і при цьому не дисконтувати допомогу?
Чи може фізична особа – засновник, повернути цю допомогу компанії-нерезиденту на валютний рахунок за кордоном, щоб це зарахувалося як погашення заборгованості перед представництвом?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Оплатили недавно за право трансляції каналів на Естонію в доларах. Сьогодні телефонує представник тої компанії і каже, що я мав оплачувати на 15% менше, а 15% заплатити як податок на репатріацію, бо платіж є роялті. Це щомісячний платіж. Я переплатив зараз постачальнику на 15% більше.
Який податок я маю сплатити, на які рахунки, по якому курсу?
Які акти він мені має виставити в наступному місяці, щоб в мене не світилася переплата?