“Фінансовий директор компанії”, 03/2025, березень.
Що таке віртуальні активи?
Види віртуальних активів.
Сфери використання віртуальних активів.
Ринок віртуальних активів та його учасники.
Державне регулювання ринку віртуальних активів.
Continue reading
EXPERTUS. Головбух
Про зобов’язання і безнадійну заборгованість
Зобов’язанням визнають заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікують, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди (п. 3 розділу I Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»).
Зобов’язання визнають, якщо його оцінку можливо достовірно визначити і є ймовірність зменшення економічних вигід у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов’язання не підлягає погашенню, його суму зараховують до складу доходу звітного періоду (п. 5 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання»).
EXPERTUS. Головбух
Питання: Фізична особа (далі – ФО) придбала сонячну електростанцію і хоче продавати вироблену електроенергію ТОВ на загальній системі (далі – ТОВ).
Крім того, ТОВ орендує приміщення у нерезидента, і дана ФО планує розмістити сонячні панелі на даху цього приміщення.
Як краще здійснювати дану діяльність?
Ми розглядаємо варіанти брати панелі в оренду, а не купувати електроенергію.
Варіант 1. Фізична особа не є ФОПом, взяти згоду нерезидента на розміщення сонячних панелей і ТОВ брати їх в оренду, при цьому сплачувати ПДФО 18%, ВЗ 5% , як з доходів виплачених ФО.
Варіант 2. Фізична особа реєструється ФОП 3-тя група, спрощена система оподаткування, знову ж таки згода від нерезидента на розміщення сонячних панелей, виплачувати орендну плату на ФОП, і ФОП сплачує податки як від підприємницької діяльності.
Можливо запропонуєте інші варіанти. Для продажу електроенергії потрібно бути на загальній системі оподаткування і мати ліцензію?
Чи достатньо згоди нерезидента на розміщення панелей, чи потрібно брати дах в оренду?
Які ще додаткові аспекти (юридичні і податкові) можуть виникнути при здійснення даної діяльності?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: підкажіть будь ласка, який порядок оподаткування інтермодальних перевезень?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Підприємство уклало контракт з нерезидентом-юридичною особою про надання консультаційних послуг, в тому числі представництво та участь у міжнародних конференціях від імені підприємства.
Підприємство сплатило за участь у міжнародній конференції, представником на якій від нашого підприємства буде співробітник нерезидента.
Які податкові наслідки щодо ПДВ, ПнП та ін. податків на доходи нерезидента виникають в даній ситуації?
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Юридична особа – ТОВ планує відкрити рахунок в іноземному банку для отримання коштів за надані послуги з обробки даних і комп’ютерного програмування від нерезидента.
Чи потрібно перераховувати отриману валюту на рахунок в українському банку, якщо сума контракту буде складати менше 400 000 грн? Якщо більше??
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Український ФОП надає послуги, перебуваючи у Польщі.
Як і куди сплачувати податок з отриманих доходів?
Які наслідки роботи ТОВ резидента України на загальній системі оподаткування з таким нерезидентом ФОП, якщо ми отримуємо агентські послуги або послуги маркетингу?
“Фінансовий директор компанії”, 02/2025, лютий.
Здавалося б, що буває простіше за податки. Їх треба платити і все тут. Але… Життя настільки стрімко рухається уперед, а законодавець настільки повільно на це реагує, що виникають ситуації, коли законодавець просто не встигає за оподаткуванням тих чи інших доходів лише тому, що ці доходи просто не названі такими в податковому законодавстві, або ж просто не врегульовано, як їх рахувати.
Continue reading
“Фінансовий директор компанії”, 01/2025, січень.
Здавалося б, простіше не буває. Прибуток товариства з обмеженою відповідальністю, з якого сплачені всі податки, вирішено виплатити як дивіденди. Утримано ПДФО і ВЗ. Після цього залишок виплачений учасникам. Ну які тут можуть бути ризики??? Отже, розглянемо. Continue reading
EXPERTUS. Головбух.
Питання: Одним із засновником ТОВ є юридична особа – нерезидент (резидент Болгарії).
Згідно з п.2 ст. 10 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування дивіденди можуть оподатковуватись у Договірній Державі, резидентом якої є компанія, що сплачує дивіденди, і відповідно до законодавства цієї Держави, але якщо одержувач фактично має право на дивіденди, податок, що стягується, не повинен перевищувати:
а) 5 процентів загальної суми дивідендів, якщо право на дивіденди фактично має компанія (на відміну від товариства) і ця компанія є власником принаймні 25 процентів капіталу компанії, яка сплачує дивіденди.
Просимо пояснити, що мається на увазі з пункту а) під визначенням «компанія» та словосполученням «на відміну від товариства». Це стосується форми власності, чи щось інше?
Якщо наше підприємство нарахує 5% згідно з цим пунктом Конвенції, а не 15% податку на репатріацію згідно з ПКУ, які довідки чи інші підтверджуючі документи повинен надати нерезидент – засновник, якому виплачуються дивіденди?