Дебіторська заборгованість банку, що ліквідується

Питання: У нашого підприємства (юридична особа) до 2011 р. був відкритий поточний рахунок у АКБ «Базис» м. Харків. На момент ліквідації даного банку, на залишку поточного рахунку нашого підприємства, залишилися кошти в сумі 120 000,00 грн. (сто двадцять тисяч гривень). Ще до ліквідації Банк признав свій борг  перед нашою організацією, про що зазначено у «Повідомленні про акцептування вимог кредитора» за підписом  тимчасової адміністрації АКБ «Базис» від 05.10.2012. Далі наше підприємство поставили у чергу кредиторів.

У 2020 році наш акціонер вирішив закрити підприємство, повністю припинити його діяльність.

Питання: Чи зможе наше підприємство, знаходячись у статусі припинено (закрито), отримати свої кошти з ліквідованого Банку, на той випадок, якщо до нас дійде черга про погашення визнаної кредиторської  заборгованості?

Continue reading »

“Аграрні” векселі

Питання:

  1. Які особливості вексельного розрахунку для аграріїв?
  2. Розрахунок за поставлені товари переказним векселем, який акцептований, але не авальований, чи має право постачальник відмовитися від прийняття такого виду розрахунку, якщо у договорі є пункт про можливість вексельного розрахунку? Чи обов’язковий аваль векселя банком?
  3. Якщо є рішення Господарського суду і відкрито виконавче провадження, або ще не відкрито виконавче провадження, чи може боржник виконати рішення суду надіславши переказний вексель? Як це все правильно оформити документально і скільки часу чекати на відповідь від стягувача?

Continue reading »

Платник за ЗЕД-договором – фізична особа

Питання: Українське підприємство уклало контракт на поставку своєї продукції німецькому підприємству. За відправлену партію товару на наш валютний рахунок надійшли кошти в повній сумі вказаній в інвойсі, проте платником тих коштів, як вказано у платіжному банківському  документі, є не підприємство-покупець, а керівник того підприємства. У банківському документі чітко вказано номер нашого інвойсу, по якому здійснена оплата. Банк такі кошти нам зараховує на рахунок. Але ж  це не є зовсім вірно. Чи може бути небезпечною дана ситуація для українського підприємства?

У заголовній частині контракту вказано прізвище та ім’я керівника німецького підприємств. Власне від нього, а не від самого підприємства-покупця надходять на наш рахунок кошти за відвантажену нами продукцію. Тобто платник не є зовсім сторонньою особою у наших відносинах проте, здійснюючи оплату, німецька сторона не вказує дані контракту, лише посилається на номер інвойсу.

На мою думку, слід укласти додаткову угоду, у якій прописати можливість здійснення оплати третьою особою а саме директором, і вказати його прізвище та ім’я.  Оплату ми отримали від конкретної фізичної особи, а не від юридичної, з якою було укладено контракт.  

Continue reading »

Фізична особа – поручитель

Питання: Чи може фізична особа, яка жодного відношення до юридичної особи не має, виступити поручителем за грошовим зобов’язанням юридичної особи? Підприємство А (покупець) заборгувало підприємству Б (постачальнику). Фізична особа має намір виступити поручителем за підприємство А (боржника) та у випадку нестатку грошових коштів на рахунку підприємства сплатити борг у відповідності до графіку погашення. Яким чином в бухгалтерському обліку слід відобразити оплату фізичною особою за підприємство. Вона не є учасником.  

Continue reading »

Резервний фонд як обов’язкова умова

Питання: Засновниками ТОВ «2» є ТОВ «1» та ФО. ТОВ «2» викуповує частку ФО.  Нерозподілений прибуток підприємства умовно 1000 грн, а вартість продажу частки 2000 грн. Як в даному випадку сформувати резервний фонд, згідно зі статтею 25 Закону про ТОВ ?

Continue reading »

Безнадійна заборгованість

Питання: Наша компанія має заборгованість перед постачальниками, яку ми не плануємо сплачувати. З 17.06.2016 борг 361 423,82 грн, з 29.09.2016 борг складає 130 000,00 грн, з 19.12.2016 – 2 345 829,26 грн. Причинами непогашення боргу свого часу стала постійна зміна реквізитів компаній постачальників, відступлення права вимоги та запити нам від податкових органів щодо операцій з цими постачальниками. Потім у постачальників змінилися власники, які з нами не контактували. З моменту виникнення заборгованості і донині ніяких повідомлень та звернень до суду постачальники не вчиняли.

Чи можуть вони сьогодні вимагати ці оплати в судовому порядку?

Як правильно визнати заборгованість безнадійною?

Чи потрібно повідомляти постачальників про це та що буде наслідком такого повідомлення?

Які операції з повернення ПДВ та доданню заборгованості до доходу ми маємо здійснити?

Continue reading »

Благодійний фонд у складі неблагодійної організації

Питання: Чи можлива організація спеціального фонду в ТОВ і використанні даних коштів на благодійні заходи?  ТОВ планує організувати благодійний фонд на підприємстві, в який кошти будуть надходити від кінцевого споживача нашої послуги. При цьому ми будемо повідомляти кінцевого споживача, що частина коштів, оплачених за послугу, буде витрачена на благодійність.

1 Чи повинна частина коштів, отримана від кінцевого споживача, оподатковуватись податком на прибуток на загальних підставах?

2 Чи маємо право використовувати кошти благодійного фонду, сформованого на підприємстві, наступним чином:

–  перераховувати, як безповоротну фінансову допомогу у будь-які підприємства чи організації, які є платниками податку на прибуток на загальних підставах без будь-яких обмежень?

–  перераховувати кошти в організації, які є неприбутковими організаціями в межах 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року?

–  придбавати за ці кошти товари, продукти, медичні засоби, обладнання, послуги з метою подальшої передачі їх до благодійних спілок, громадських організацій, лікарень, дитячих будинків тощо?

Continue reading »

Часткове відступлення права вимоги за межами України

Питання: Між ТОВ (Позичальник, резидентом України) та Компанією (Позикодавцем, Нерезидентом) укладено договір позики. Чи може бути переведено борг за даною позикою Позичальником-нерезидентом на іншого частково, наприклад у розмірі 50%?
Тобто стане два нерезидента-позичальника по 50% боргу в кожного
?

Continue reading »

Агентські послуги резидента України для резидента Казахстану

Питання: Підприємство 3 групи (5%, неплатник ПДВ) – резидент України (Агент) надає юридичній особі – резиденту Казахстану (Принципал) агентські послуги (нижче витяг з Договору), а саме надає доступ до свого веб-сайту в мережі Інтернет  (сайт.com) для розміщення інформації про Тренінг (Семінар), який проходить на території Казахстану або он-лайн, вартість якого у валюті Казахстану (тенге) і можливість реалізувати електронний квиток на таку подію.

Агент також приймає кошти за електронні квитки, реалізовані через свій веб-сайт за допомогою платіжної системи і перераховує їх Принципалу за мінусом своєї винагороди і комісії платіжної системи (2,5% від коштів які надійшли на їх рахунок). Покупці (фізичні особи – резиденти Казахстану) перераховують зі своєї картки гроші за квиток у валюті – тенге. Фінансова компанія конвертує це в гривні і перераховує кошти за мінусом своєї комісії на рахунок Агента. Агент утримує свою винагороду, конвертує гривні в тенге і перераховує транзитні кошти Принципалу в Казахстан. В кінці місяця на суму утриманої винагороди Агент надає Принципалу Акт і звіт Агента на реалізовані через його сайт електронні квитки. Агент не має представництва на території Казахстану. Про ризики щодо утримання платником єдиного податку своєї винагороди ознайомлені.

Витяг з Договору. Агент надає ПОСЛУГИ Принципалу з:

1) з використання он-лайн-сервісу (веб-сайту Агента) з наступними функціональними можливостями: реєстрація Принципала на платформі (веб-сайті) – створення облікового запису з правом адміністрування, створення та редагування бізнес-профілю, створення та редагування курсів, семінарів, тренінгів та їх публікація на платформі, перевірка запитів на відвідування заходів, реєстрація відвідувача на заходи;

2) обробки даних на платформі (веб-сайті Агента): автоматичне розміщення опублікованого заходу Принципала в Каталозі, Анонсах, Новинах платформи, Автоматичну генерацію та надсилання відвідувачу заходу Принципала Електронного квитка, облік Електронних квитків в аккаунті Принципала;

3) супутні послуги: customer support – підтримка користувачів платформи за допомогою каналів електронної пошти, телефонного зв’язку: повідомлення про зміну розкладу заходу Принципала/відміну заходу; забезпечення анулювання/повернення придбаних користувачами Електронних квитків;

4) послуги комерційного посередництва (агентська діяльність): укладання угод з продажу Електронного квитка від імені, в інтересах, під контролем і за рахунок Принципала (у тому числі – письмових), отримання грошових коштів за продані Електронні квитки, а Принципал зобов’язаний прийняти належним чином надані Агентом Послуги та оплатити Агенту винагороду, на умовах визначених цим Договором.

Використання платформи (веб-сайту Агента), в тому числі: доступ до облікового запису та функціональних можливостей платформи, здійснюється Принципалом дистанційно із застосування мережі Інтернет.

Цей Договір є підтвердженням повноважень Агента перед третіми особами, у т.ч., але не виключно – перед Покупцями. Принципал цим доручає та уповноважує Агента від його імені самостійно укладати договір про надання Принципалом  послуг з проведення семінарів/тренінгів/надання інформаційно-консультаційних послуг (підписувати такий договір), продаж Електронного квитка, засвідчувати укладання угоди між Покупцем та Принципалом про придбання Покупцем у Принципала права на відвідування заходу Принципала,   отримувати від Покупців грошові кошти, підписувати від імені Принципала рахунки, акти наданих послуг. Повноваження Агента на вчинення дій, передбачених Договором, не потребують укладення додаткового договору або видачі довіреності.

Платформа (веб-сайт Агента), у випадку придбання покупцем електронного квитка на подію, розміщену Принципалом, автоматично генерує електронний квиток (зображення електронного квитка), з наданням йому унікального ідентифікатора, та, після отримання грошових коштів від покупця в рахунок оплати такого електронного квитка, надсилає придбаний електронний квиток покупцю.

Відвідування Покупцем заходу може бути організовано Агентом також без генерації Електронного квитка.

Передача квитків Покупцеві здійснюється на електронну пошту Покупця, вказану Покупцем при оформленні Замовлення,  платформою відправляється лист, у вкладенні якого знаходиться Квиток з унікальним ідентифікатором – штрих-кодом (QR-кодом), який за необхідності має бути роздрукований. Зазначений Квиток засвідчує факт укладання Покупцем з Принципалом угоди про відвідування освітньої події/отримання інформаційно-консультаційної послуги, та дає право Покупцю на відвідування Освітньої події.

Винагорода Агента за надання Принципалу послуг за цим Договором (Сервісний збір) складає грошову суму, що визначається у вигляді відсотків від Номінальної ціни квитка, визначеної Замовником та зазначеній ним в оголошення про подію.

Загальна ціна Договору визначається як сума всіх винагород Агента нарахованих з кожного Квитка, який продається на подію за допомогою  платформи або з суми письмового договору, укладеного Агентом на виконання цього Договору. Винагорода Агента не включає ПДВ, Агент не є платником ПДВ.

Підписанням цього Договору Принципал погоджується, що у випадку, якщо Принципал уклав з будь-якою особою договір на відвідування події/придбання Електронного квитка, за якими Принципал надав такій особі знижку від номінальної вартості події/квитка, то сума такої знижки входить до винагороди Агента додатково до Сервісного збору.

Приймання платежів від Покупців і їх подальше перерахування на користь Принципала здійснюється відповідною фінансовою установою, яка забезпечує використання на  платформі  відповідних платіжних засобів та/або інструментів, або здійснюється Покупцями на розрахунковий рахунок Принципала.

Агент  за наслідками кожного календарного місяця надання послуг за цим Договором надає Принципалу звіт про надані послуги, який містить інформацію про всі Електроні квитки, укладені договори про надання Принципалом  послуг, та передає Принципалу відповідні документи (звіти, оригінали письмових договорів, актів тощо).

Агент самостійно утримує Винагороду з грошових коштів, які він отримує від Покупців електронних квитків або за укладеними договорами. При цьому Агент набуває права власності на винагороду в момент отримання грошових коштів від Покупців електронних квитків при придбанні останніми таких Квитків або здійснені оплати за укладеними Агентом договорам.

Агент зобов’язаний перераховувати Принципалу грошові кошти, сплачені Покупцями за Квитки за виключенням Винагороди та комісії фінансової установи, грошові кошти, отриманими за укладеними договорами.

Розмір винагороди Агента складає 10 (десять) % від Номінальної вартості кожного проданого покупцям електронного квитка/суми укладеного Агентом договору. Винагорода розраховується за наступною формулою: Номінальна Ціна Квитка/Сума договору X 0,10 = Винагорода.

Вартість комісії фінансової установи до винагороди Агента не включається. Комісія фінансової установи стягується фінансовою установою під час обслуговування операцій з придбання Квитка через платформу  додатково до Номінальної ціни квитка.

За результатами надання послуг по відповідному(их) заходу(ах) Сторони складають акт наданих послуг на суму винагороди Агента, в якому зазначаються об’єм послуг (кількість проданих Квитків, укладених договорів) за певний період часу, та їх вартість, розмір винагороди Агента.

Акт, якщо Сторонами не погоджено інше,  складається Агентом до 5-го календарного дня кожного наступного місяця, який слідує після місяця, в якому завершено проведення події.

 

 

 

Запитання:

1) Що вважатиметься джерелом виникнення доходу для Принципала – територія України чи територія Казахстану? Чи потрібно утримувати з транзитних коштів Принципала податок на репатріацію, нараховувати ПДВ чи ін.?

2) Які податкові наслідки для Агента-резидента України? Де вважатиметься місце надання послуг Агента: Казахстан чи Україна?

3) Чи виникають курсові різниці якщо спочатку була оплата, а потім Агент складає акт? І чи потрібно курсові різниці включати в дохід платника єдиного податку?

4) Згідно з Договором винагорода Агента розраховується за наступною формулою: Номінальна Ціна Квитка/Сума договору X 0,10 = Винагорода. В кінці місяця в якій валюті Агент повинен скласти свій акт і звіт для Принципала: в гривнях чи в тенге? Якщо в тенге, то по якому курсу (на яку дату) правильно перерахувати комісію фін компанії і винагороду Агента в акті? Чи потрібно відображати курсові різниці у звіті-акті Агента?

5) Як розрахувати суму коштів яку Агент має перерахувати Принципалу? Агент же має утримувати свою Винагороду по курсу на дату продажу квитка чи по курсу коли кошти надійшли на рахунок Агента? Наприклад, квиток продали  01.04.20 за 10000 тенге (курс на дату продажу 0,063), на рахунок Агента 03.04.20. надійшло 630 грн – 2,5% (комісія фін компанії)=614,25 грн. (курс 0,065) . 03.04.20 Агент утримав свою Винагороду 10%*630 =63 грн. Залишок 551,25 грн. На дату перерахунку коштів (06.04.20) Принципалу курс змінився і став 0,058 грн за тенге. Яку суму тенге потрібно перерахувати Принципалу 551,25грн/0,058 = 9504,31 тенге чи 551,25грн/0,063 =8750 тенге? Який курс брати?

6) Якщо Агент також буде утримувати з Принципала комісію свого банка, яку платив в гривнях за покупку валюти і здійснення SWIFT платежу, по якому курсу на яку дату брати курс валюти для такого утримання?

Continue reading »

Агентські послуги в освіті

Питання: АГЕНТ за дорученням ШКОЛИ і за її рахунок укладає від її імені договори з будь-якими юридичними особами на отримання такими особами інформаційно-консультаційних послуг ШКОЛИ, вчиняє необхідні дії, оформлює документи, необхідні для їх виконання, узгоджує з новими та/або потенційними клієнтами  зміст та опис інформаційно-консультативних послуг ШКОЛИ (зокрема їх назви, перелік, обсяг, ціну, зміст, тематику, додаткові вимоги, ціни та тарифи), в отриманні яких зацікавлені такі клієнти, та погоджує такий зміст та опис зі ШКОЛОЮ (до реалізації замовлення чи укладання договору).

АГЕНТ не відповідає за якість послуг, робіт, устаткування, наданих ШКОЛОЮ клієнтам та/або ШКОЛІ третіми особами, якщо такі послуги, роботи, устаткування, обґрунтовано впливають/можуть впливати на якість та кінцевий результат послуг, що надаються АГЕНТОМ.

АГЕНТ приймає грошові кошти від клієнтів за послуги ШКОЛИ і своєчасно перераховує їх ШКОЛІ, за що отримує від ШКОЛИ свою Винагороду (5% від номінальної вартості навчальних послуг).

Приклад: АГЕНТ платник ПДВ і ПнП отримав 02.03.2020 від БІЗНЕСУ платника ПДВ грошові кошти за Онлайн-курс: Опанування Excel на професійному рівні, який надає ШКОЛА платник ПДВ і з якою АГЕНТОМ укладено агентський договір,  в сумі 10000 грн АГЕНТ перерахував 06.03.2020 ШКОЛІ 9500 грн за мінусом своєї винагороди – 500 грн.

 

Запитання:

1) ХТО є підписантами в акті на послуги (акт від 09.03.2020), які надає ШКОЛА для БІЗНЕСУ?

2) Чи може це бути БІЗНЕС та АГЕНТ, який підписує акт від імені ШКОЛИ з реквізитами ШКОЛИ в акті і посиланням на агентський договір?

3) Сума такого акта має бути на 10000 грн? Яку правильно писати назву послуги в такому акті і рахунку на оплату як «Інформаційно-консультаційні послуги на тему: Опанування Excel на професійному рівні» чи «Онлайн-курс. Опанування Excel на професійному рівні»? Одиниця виміру можлива як грн, послуга, шт. чи особи?

4) На яку суму, якою датою і на кого ШКОЛА має зареєструвати ПН? На яку суму, якою датою і на кого АГЕНТ має зареєструвати ПН?

5) Що має містити акт-звіт агента в такому прикладі і які документи потрібно до нього додати?

6) В кого мають зберігатися оригінали договорів укладених з БІЗНЕСОМ від імені ШКОЛИ?

7) Які мають бути бух проводки?

Continue reading »