Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування. За 2019-й та 2020-й роки маємо позитивний фінансовий результат. За результатами 2020 року перейшли на квартальну звітність з податку на прибуток. За результатами 1-го кварталу 2021 року маємо позитивний результат. У квітні 2020 року Протоколом загальних зборів учасників ТОВ оформлено рішення про відстрочення розподілу чистого прибутку ТОВ та відстрочення прийняття рішення про виплату дивідендів. На цей момент учасниками ТОВ є чотири фізичні та одна юридична особи.

Запитання:

1. Чи можемо виплачувати дивіденди учасникам ТОВ за 2019-й, 2020-й і 1-й квартал 2021 року на підставі протоколу, датованого червнем 2021 року?
2. Чи можна таке рішення зазначити в одному протоколі, чи потрібно три різних протоколи?
3. Як слід оподатковувати дивіденди, які виплачуються юридичній особі? Хто сплачує податки, якщо вони нараховуються?
4. При виплаті дивідендів фізичним особам резидентам ТОВ виступає податковим агентом (сплачує 5% ПДФО і 1,5% ВЗ). Це правильно?
5. Суму для розподілу дивідендів слід брати зі звіту про фінансовий результат (тобто округлену до тисяч) чи з кредиту рахунку 44 з копійками?

Continue reading »

Питання: Я буду отримувати і відправляти різні суми (10-20тис грн) в обсязі, наприклад, до 10 млн. в місяць. Як я повинен здійснювати ці операції легально, сплачуючи податок з прибутку, який складає до 1%,  а не доходу.

Операції відбуваються на біржі Binance. Мої кошти надходять на біржу а повертаються мені від фізичних осіб або з платіжних систем (так звані боти ptp).

Я є лише посередником і отримую свій % від транзакції?

Continue reading »

Питання: Якщо векселедержатель став банкротом, у векселі зазначено строк – за пред’явленням, не звернувся з вимогою оплати за векселем, які наслідки для нас, як векселедавця (трасата)?

Continue reading »

Питання: Ми маємо з нашим іноземним контрагентом (Казахстан) два зовнішньоекономічних договори:

1-й оренда мобільної установки (вартість 400 доларів США за день);

2-й виготовлення та продаж контрагенту модернізованої мобільної установки.

За другим договором отримана попередня оплата у сумі 14 000 доларів США.

Наразі контрагент пропонує розірвати 2-й договір, а суму попередньої оплати зарахувати в рахунок сплати оренди.

Як правильно оформити розірвання договору та залік оплати за другим договором в рахунок першого?

Що треба обов’язково зазначити в додаткових угодах, щоб уникнути проблем з контролюючими органами?

За яким курсом врахувати суму при зарахуванні оплат?

Continue reading »

Питання: Чи поширюється максимально можливий строк позовної давності у  10 років згідно зі статтею 23  Конвенції ООН про  позовну давність у  міжнародній купівлі-продажу товарів від 1974 року на відносини між товариством з обмеженою відповідальністю – резидентом України з його учасниками-нерезидентами по заборгованості товариства перед учасниками у зв’язку із зменшенням статутного капіталу?

Continue reading »

Питання: ТОВ – платник ПДВ реалізує свою послугу, яка звільнена від оподаткування (доступ до Інтернет сервісу) через Агента. Акти на клієнтів виписує ТОВ. Згідно з договором вартість послуги – 150 грн. Агент може реалізовувати нашу послугу за будь-яку ціну, але  розрахуватися з ТОВ за ціною 150 грн. (Наприклад Агент продає послугу за 1 грн, але нам  перераховує кошти у сумі все рівно 150 грн. ).

Питання, як виписати акт клієнту: послуга – 150 грн. Але клієнт сплатив за цю послугу 1 грн?

Continue reading »

Питання: Розробники ПЗ (програмне забезпечення) хочуть відкрити бізнес,  є такі базові бізнес моделі:

1. Створення ПЗ і отримання грошей за підписку на нього, наприклад: ПЗ для магазинів чи ресторанів (ресторан користується нашим ПЗ і платить за підписку).

Питання: Чи правильно буде використовувати 3 групу ФОП для цього?

2. Створення ПЗ/вебсервісу/мобільного додатку. Користувач може поповнити віртуальний рахунок іншого користувача, який в свою чергу потім може вивести ці гроші на свій фізичний рахунок (карту). ПЗ/сервіс є посередником між користувачами та бере комісію при виведенні коштів з віртуального рахунку.

Обіг грошей між рахунками користувача і ФОП. Коли користувач поповнює віртуальний рахунок іншого користувача за допомогою нашого сервісу – кошти перераховуються на рахунок ФОП, де зберігаються до виведення кінцевим користувачем на персональний фізичний рахунок (карту).

Питання:

Чи можна використовувати 3 групу ФОП для цього чи потрібне ТОВ?

Якщо ФОП/ТОВ на ЄП, то яким чином вирізнити дохід від загального обігу грошей на рахунку (так як на рахунку будуть зберігатись ще не виведені кошти користувачів)?

Чи можна зробити буферний рахунок (де будуть зберігатись кошти до виведення кінцевим користувачем), а комісію (що буде доходом) вже перераховувати на відповідний рахунок ФОП/ТОВ?

Continue reading »

Питання: Чи можливо, щоб три учасники відмовилися від своїх дивідендів на користь одного та підприємство виплатило усі нараховані дивіденди одному учаснику?

Чи можливо здійснити зарахування заборгованості, а саме дивідендів та позики?

Чи можливо провести зарахування заборгованості, а саме дивідендів трьом учасникам та кредиторська заборгованість перед юридичними особами, якщо ці учасники є одночасно одноосібними учасниками цих юридичних осіб, які мають заборгованість перед ТОВ, яке нарахувало дивіденди?

Якими документами підтвердити здійснення вказаних операцій?

Які податкові наслідки таких операцій?

Continue reading »

Питання: Ми здійснюємо продаж акцій через рахунок умовного зберігання (ескроу).

Як оподатковується дохід нерезидента – фізичної особи, отриманий від продажу акцій через рахунок умовного зберігання (ескроу), відкритий на вимогу заявника – власника домінуючого контрольного пакета акцій?

Як оподатковуються виплати по викупу акцій фізичним особам які зареєстровані в АР Крим?

Чи визнається юридична особа податковим агентом в таких випадках і перераховує податок?

Як зазначити в 1 ДФ виплату по придбанню акцій якими володіють на підставі спільної сумісної власності дві фізичні особи, одна з яких є нерезидентом?

І оподаткування цієї суми як здійснювати де кілька фізичних осіб проживають на тимчасово окупованій території м.Донецьк?

Як оподатковувати їх доходи і їх відносити до резидентів чи нерезидентів?

Як відобразити виплати фізичним особам по викупу акцій в 4 ДФ: особам резидентам України, особам резидентам по яких в нас немає ідентифікаційних кодів, особам нерезидентам (мешканцям АР Крим і м.Донецька)?

Continue reading »

Ж-л “Вісник. офіційно про податки”, ж-л, № 18-19, 15 травня 2021 року, стор. 116-129 
Continue reading »