“Фінансовий директор компанії”, 06/2026, червень.
«Дроблення бізнесу» — не єдиний ризик, пов’язаний із залученням у господарські операції фізичних осіб — підприємців. У разі «дроблення» ФОПи «допомагають» зменшити податкове навантаження та ризики концентрації бізнесу на одній особі (юридичній зазвичай) під час продажу товарів, надання послуг, виконання робіт.
Continue reading
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування нараховує роялті двом власникам торгової марки поквартально. У договорі зазначено, що ставка роялті визначається, виходячи з показників економічної діяльності підприємства. Була велика реалізація і нараховано по 15% роялті, що є трохи забагато порівняно з середньою ринковою ставкою. Щоб у подальшому на час перевірки відстояти ці відсотки хочемо їх обґрунтувати.
Як правильно це зробити щоб було згідно з чинним законодавством?
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ, платник ПДВ на загальній системі оподаткування.
Три роки тому товариство отримало кредит від нерезидента, який входить до нашої групи компаній, для фінансування розвитку діяльності. Строк повернення кредиту – до 12 травня 2026 року. Через валютні обмеження НБУ дострокове погашення було неможливим, тому до зазначеної дати зобов’язання не могли бути виконані.
Відповідно, з 13 травня 2026 року виникне прострочена кредиторська заборгованість перед нерезидентом (пов’язаною особою) за неповерненою позикою.
Одночасно наше товариство надає цьому ж нерезиденту послуги, за якими існує дебіторська заборгованість із строком оплати 30 днів.
У зв’язку з цим просимо роз’яснити:
Чи дозволено в такій ситуації здійснити взаємозалік зустрічних однорідних вимог між заборгованістю за кредитним договором (повернення позики нерезиденту) та дебіторською заборгованістю за надані послуги?
Чи є якісь обмеження з точки зору валютного регулювання НБУ при проведенні такого взаємозаліку з нерезидентом (пов’язаною особою)?
Чи виникають податкові ризики (зокрема з ПДВ, податку на прибуток, трансфертного ціноутворення або валютного контролю) у разі проведення такого взаємозаліку?
Чи впливає факт прострочення кредиту з 13 травня 2026 року на можливість або законність проведення взаємозаліку?
Кредитним договором передбачено нарахування відсотків за користування позикою. Чи існують податкові або інші регуляторні вимоги щодо черговості їх сплати (зокрема, чи є обов’язок спочатку погашати відсотки, чи можливо спочатку погасити основну суму боргу, а відсотки пізніше, якщо це не обмежено договором)?
Також просимо підтвердити, чи вірно, що при виплаті відсотків нерезиденту застосовується податок на репатріацію доходів?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Якщо підприємство стане співвиконавцем державного контракту (договору), то згідно з п.9 Постанови №1275, сукупний дохід у ланцюзі постачання був обмежений рівнем до 25% від собівартості. Згідно з чинною редакцією цей пункт виключений. Де це ще прописано на даний момент і взагалі чи зберіглась ця вимога?
Якщо у підприємства не буде вистачати виробничої потужності, може воно залучити виробника на стороні та замовити продукцію (в договорі обмеження не буде зазначено) і виконати свої зобов’язання частково за рахунок іншого підприємства. І що тоді з податком на прибуток?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Просимо надати рекомендацію щодо оптимального способу поповнення грошових коштів компанії від материнської компанії з урахуванням податкових, юридичних та облікових наслідків.
Які можливі варіанти фінансування, зазначити їхні плюси/мінуси та необхідне документальне оформлення і проведення в бухгалтерському обліку. Дякуємо заздалегідь?
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ на ЗС за 2024 р. розподілило прибуток компанії. Один із засновників – юридична особа, резидент Румунії.
В протоколі вказали, що сума нарахованих дивідендів нерезиденту складає 2 160 302,96 грн. Визначили, що сума дивідендів, підлягає виплаті нерезиденту після утримання податків і зборів, а саме: податку на доходи при виплаті дивідендів розмірі 10% відповідно до Конвенції між Урядом України і Урядом Румунії про уникнення подвійного оподаткування у сумі 216 030,30 грн.; та військового збору у розмірі 5% – у сумі 108 015,15 грн.
Банк пару років погоджував цей протокол і зараз дав дозвіл платити, але виявилося, що ВЗ платити не потрібно і то була помилка.
Питання: які ризики несе компанія, якщо утримає ВЗ і сплатить нерезиденту менше?
EXPERTUS. Головбух
Питання: Видобувна компанія має експортні контракти, в яких в розділі оплата є наступний запис:
«Банківські комісії будуть розподілені між Продавцем та Покупцем, відповідно до умов платежу з параметром SHA».
Питання:
“Фінансовий директор компанії”, 05/2026, травень.
«Дроблення бізнесу» — доволі відома проблема для тих, хто так чи так причетний до сфери оподаткування, і якою вельми переймається влада останнім часом. Про це чимало інформації в соцмережах і мережі. До прикладу, Державна податкова служба України розмістила на своєму сайті інформацію про викриття 10 відомих торгових мереж, які використовували схеми так званого «дроблення бізнесу», у якій ДПСУ пояснила суть дроблення. Правильніше сказати, бачення ДПСУ якою є суть дроблення. Continue reading
EXPERTUS. Головбух
Питання: ТОВ 1 купило сонячну електростанцію та здало її в оренду іншій ТОВ 2, яка орендує земельні ділянки. ТОВ 2 зареєструвалося як активний споживач е/е і надлишок е/е 50% лишає у себе, а 50 % віддає у мережу. ТОВ 2 не має власного виробництва, вона тільки перевиставляє всі комунальні платежі на ТОВ 1.
Фактично цю е/е споживає ТОВ 1 бо воно є виробником продукції. Які тут ризики, що ми лишаємо цю е/е на ТОВ2? Continue reading
EXPERTUS. Головбух
П
Питання: проаналізуйте, будь-ласка, наступні операції, враховуючи податкове та валютне законодавство на сьогодні:
(1) Представництво іноземної компанії здійснило операцію: надання поворотної фінансової допомоги українській компанії (українському ТОВ). Представництво з веденням комерційної діяльності (ПДВ, та платник податку на прибуток).
Які ризики несе в собі операції, якщо:
(1) оформити тільки надання поворотної фінансової допомоги від Представництва литовської компанії на резидента-ТОВ в Україні?
(2) оформити весь ланцюг операцій з п.1 до п.3?