Питання: ТОВ «С» на підставі договорів оренди, укладених з ТОВ «Виробниче об’єднання» (єдиним учасником Товариства), користувалось відповідним обладнанням для реалізації цілей Товариства. На сьогоднішній день ТОВ «С» має не прострочену кредиторську заборгованість зі сплати орендної плати перед єдиним учасником – нерезидентом – ТОВ «Виробниче об’єднання».

Чинне законодавство України не забороняє внесення (зарахування) такої суми заборгованості в якості додаткового вкладу нерезидента (одноосібного учасника товариства з обмеженою відповідальністю) в статутний капітал заснованого ним товариства з обмеженою відповідальністю (резидента). 

Порядок збільшення статутного капіталу за рахунок додаткових вкладів передбачено у статті 18 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»  від 06.02.2018 №2275-VIII (далі – Закон), відповідно до якої  учасники товариства можуть збільшити статутний капітал товариства за рахунок додаткових вкладів учасників та/або третіх осіб за рішенням загальних зборів учасників (ч.1 ст.18 Закону).  Відповідно до ч.4 ст.18 Закону додаткові вклади можуть вноситися у негрошовій формі.

Вкладом до статутного (складеного) капіталу господарського товариства, згідно з приписами статті 115 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 № 435-IV (далі – ЦК України) можуть бути гроші, цінні папери, інші речі або майнові чи інші відчужувані права, що мають грошову оцінку, якщо інше не встановлено законом. Аналогічне визначення вкладу учасника товариства закріплене і в статті 13 Закону.

Разом з цим операція по внесенню нерезидентом до статутного капіталу резидента додаткового вкладу в розмірі кредиторської заборгованості резидента перед нерезидентом, яка утворилась в результаті відносин оренди, породжує ряд окремих питань щодо оподаткування даної операції та практичного застосування норм законодавства, а саме:

1.  Чи підлягатимуть додаткові внески нерезидента (ТОВ «Виробниче об’єднання» – єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «С») до статутного капіталу резидента (товариства з обмеженою відповідальністю «С») за рахунок кредиторської заборгованості включенню до складу доходів?
2. Чи підпадатиме операція з внесення нерезидентом (ТОВ «Виробниче об’єднання» – єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «С») додаткового внеску до статутного капіталу резидента (товариства з обмеженою відповідальністю «С») у розмірі кредиторської заборгованості за договорами, укладеними між ТОВ «Виробниче об’єднання» та ТОВ «С», під об’єкт оподаткування податком на додану вартість?
3. Чи підпадає операція з внесення нерезидентом (ТОВ «Виробниче об’єднання» – єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «С») додаткового внеску до статутного капіталу резидента (товариства з обмеженою відповідальністю «С») у розмірі кредиторської заборгованості за договорами, укладеними між ТОВ «Виробниче об’єднання» та ТОВ «С», під об’єкт оподаткування податком на прибуток?
4. Чи вважатиметься операція з внесення нерезидентом (ТОВ «Виробниче об’єднання» – єдиного учасника товариства з обмеженою відповідальністю «С») додаткового внеску до статутного капіталу резидента (товариства з обмеженою відповідальністю «С») у розмірі кредиторської заборгованості за договорами, укладеними між ТОВ «Виробниче об’єднання» та ТОВ «С», фінансовою допомогою?

Continue reading »

Питання: Дві юридичні особи уклали договір про участь в будівництві. Перша юридична особа надає об’єкт під реконструкцію, друга – фінансує будівництво об’єкта. Після закінчення будівництва і уведення об’єкту в експлуатацію на підставі акта приймання-передачі об’єкта нерухомості другій юридичні особі здійснюватиметься оформлення майнових прав.

Запитання: чи повинен отримувач майнових прав сплачувати при цьому пенсійний збір 1% та при оформленні у нотаріуса державне мито у розмірі 1%?

Continue reading »

Питання: У 2019 році два учасники ТОВ вирішили зменшити статутний капітал. В обліку це було відображено за дебетом рахунку 401 та кредитом рахунку 672.

За період з 2019 року до сьогодні заборгованість учасникам не виплачена, немає такої можливості, немає вільних коштів.

Учасники вирішили збільшити статутний капітал на суму його зменшення у 2019 році.

Питання: як без наслідків для ТОВ від контролюючих органів правильно відобразити це в документах ТОВ, щоб здійснити зворотну проводку за дебетом рахунку 672 та кредитом рахунку 401, щоб ніхто нікому не був винен?

Continue reading »

Питання: Розрахунки за електроенергію відбуваються через рахунок зі спеціальним режимом використання, тобто 2603. А якщо є рішення суду про стягнення коштів з боржника через виконавчу службу. У рішенні є гроші за електроенергію, судовий збір. Питання, на який рахунок ми можемо отримати гроші? На 2603 чи 2600?

Continue reading »

Питання: Директор, перебуваючи у відпустці втратив кошти з КПК на власні потреби: безготівковий розрахунок (зняття готівки не було!).

Чи можна на таку операцію укласти з директором договір ПФД?

Continue reading »

Питання: Нерезидент – фізична особа має житлову нерухомість в Україні, яку він хоче здавати в оренди фізичним особам. Згідно з п. 170.1.3 ст. 170 ПКУ нерухомість, яка належить фізичній особі-нерезиденту може передаватися в оренду виключно через фізичну особу-підприємця (ФОП) або юридичну особу-резидента, які будуть виконувати функції представництва такого нерезидента за договором.

Питання:

1. При здаванні в оренду нерухомості нерезидентом через уповноваженого представника необхідно сплачувати ПДФО 18%, військовий збір 1,5% та 15% податку з доходів нерезидентів?
2. Уповноважена особа нерезидента, буде розумітися, як постійне представництво?
3. Якщо уповноважена особа розуміється в цілях оподаткування як постійне представництво, чи може тоді уповноважена особа бути на єдиному податку?
4. Якщо уповноважена особа є платником єдиного податку і сплачує податок виключно з суми винагороди за посередницькі послуги та не є платником податку на прибуток, то чи можуть бути донараховані податкові зобов’язання з податку на прибуток у разі визнання такої уповноваженої особи постійним представництвом нерезидента?

Continue reading »

Питання: Українська компанія хоче викупити у Ірландської компанії позику, наданий ТОВ – резиденту України. Якщо вони куплять позику на загальну суму непогашеної позики + нараховані відсотки + податок на репатріацію, чи доведеться їм самостійно платити утримуваний податок, так як податок виплачується одночасно з виплатою відсотків? Ще раз наголошу, покупець – українська компанія.

Чи може кредитор (Ірландська компанія) написати лист про те, що вони анульовують нараховані й неоплачені відсотки за кредит?

Якщо так, то які додаткові податки від цієї операції потрібно сплачувати?

Continue reading »

Питання: Потрібна консультація з питань оподаткування підприємства на спрощеній системі оподаткування.

Підприємство «Два» створено шляхом виділу підприємством «Один» у 2016 році. Разом з основними фондами підприємство «Один»  під час виділу передало підприємству «Два» заборгованість перед засновником в частині неповернутої фінансової допомоги.

У 2020 році підприємство «Два» може повернути фінансову допомогу засновнику?

Чи, підприємство «Два» має повернути фінансову допомогу підприємству «Один», а вже підприємство «Один»  повертає засновнику?

Які податкові наслідки виникають у підприємства «Один»  і «Два»?

Підприємство «Один»  і «Два» мають одного й того ж засновника та є платниками єдиного податку?

Continue reading »

Питання: Плануємо укласти договір на отримання послуг. Які послуги отримувати менш ризиковано з точки зору конфліктів з контролюючими органами: інформаційні чи консультаційні?

Continue reading »

Питання: ФОП 3-ї групи з видом діяльності 68.20 (надання в оренду нерухомого майна) надає в оренду нерухоме майно загальною площею 300 кв. м. Виникла потреба надати в оренду ще 100 кв. м. На загальну систему переходити ФОП не хоче.

Чи можна, залишившись на 3-й групі, передати в управління всю нерухомість 400 кв. м. за договором довірчого управління як від фізичної особи чи від ФОП?

Continue reading »