Питання: Комунальне підприємство довгий час користувалося овердрафтом від банку, як правило ці кошти потрібні на початку місяця та вже середині місяці кошти  поверталися тому, що з’являлися власні (це пов’язано з тим, що комунальні платежі надходять не рівномірно на початку місяця їх мало, а основні надходження  після  20 чисел).

На даний час банк без попередження забрав кредитний ліміт та  як наслідок ми не можемо виплатити заробітну плату. Тому зараз розглядаємо різні варіанти поповнення обігових коштів, один з них це отримати поворотну фінансову допомогу від фізичної особи в розмірі 400 тис грн строком на 15 днів.

Питання: Чи можемо ми  оформити таку допомогу?

Якщо так, то як це правильно зробити?

Та які в податкові наслідки з ПДВ та податку на прибуток виникають?

Continue reading »

Питання: Нерезидент володіє часткою 24% в статутному капіталі українського ТОВ. Свою частку нерезидент продає фізичній особі – резиденту України. Номінальна вартість частки 100 тис грн.

Згідно зі Звітом оцінювача – 10 тис грн і відповідно продаж буде за 10 тис грн.

Які будуть податкові наслідки цієї операції для усіх сторін (ТОВ, нерезидента та фізичної особи – покупця корпоративних прав?

Вірно, що розмір статного капіталу при цьому НЕ змінюється у зв’язку з оцінкою корпоративних прав за 10 тис грн, номінальна вартість яких 100 тис грн?

Continue reading »

Питання: ТОВ має оплачений статутний капітал ще до 2019 року. У 2019 році відбулась зміна учасників (фізична особа продала нерезиденту 25% корпоративних прав), проте нерезидент не розрахувався за них (при цьому право власності до нього перейшло, зміна учасників на нерезидента відбулась ще у 2019 році).

Питання: Чи може в такій ситуації нерезидент продавати свої корпоративні права, за які фактично не сплатив кошти?

Які можуть бути наслідки такого продажу?

Чи діє тут обмеження частини 3 статті 21 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»?

Continue reading »

Питання: ТОВ має повністю сформований статутний капітал, збитків за 1 півріччя немає. Які буде мати наслідки в податковому та бухгалтерському обліку операція зменшення статутного капітал?

Це не викуп часток, не вихід одного з учасників, а просто зменшення статутного капіталу за рішенням учасників без виплати вартості часток, враховуючи що один учасник нерезидент України.

Як відобразити в бухгалтерському і податковому обліку різницю між статутним капіталом який в нас є і який хоче сформувати наше керівництво, якими проводками?

Якщо недостатньо рішення учасників для зменшення статутного капіталу, будь ласка підкажіть нам які можуть бути на те причини але без викупу часток і виходу учасників?

Continue reading »

Питання: Корпоративний інвестиційний фонд (КІФ) – резидент України придбав корпоративні права у нерезидента з Казахстану. Чи повинен КІФ при оплаті нерезиденту з Казахстану утримувати податок на репатріацію, з урахуванням Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та Конвенції MLI?  

Continue reading »

Питання: Наше підприємство експортує товар за кордон покупцю. В договорі зазначено базис поставки: FCA (Інкотермс, 2010). Покупець наймає сам перевізника, якому ми і відвантажуємо вантаж зі складу виробництва.

Питання: які є ризики такої схеми роботи?

Цікавить ситуація, що продавець може сказати, що віддали вантаж не тому перевізнику, як підстрахуватись, бо ми ж не маємо відношення до перевізника?

Як правильно прописати в договорі цей момент?

Чи треба нам якісь документи підписувати з перевізником?

Continue reading »

Питання: ТОВ «Гріко» лтд (ЄДРПОУ 20387975) має трьох фізичних осіб – засновників (надалі ФОЗ). Співвідношення статутного фонду (надалі СФ) в відсотках таке: 1ФОЗ = 60% СФ; 2ФОЗ=30%; 3ФОЗ=10%. Тобто, бенефіціарів дві фізичні особи. Усі вони родичі, але 1ФОЗ та 2ФОЗ є сином та матір’ю.

Півтора роки тому 2ФОЗ (тобто, матір) померла. 1ФОЗ (тобто, син) не набув право спадщини (причина – він просто не квапився, тому що він є спадкоємцем, та і морально важко переживав цю подію).

Після набуття спадщини у 1ФОЗ відсотки СФ складатимуть 90%. Все б нічого, якби не необхідність подання відомостей про бенефіціарів. Я (головний бухгалтер) в ступорі, бо на отримання спадщини потрібен час, потім переоформлення статутних документів…

Чи є можливість вивести зі складу засновників 2ФОЗ на основі загальних зборів засновників, які мають переважну частку відсотків, та передати цю частку 1ФОЗу?

Якщо такий варіант можливий – це було б ідеальним рішенням для вирішення питання. Але якщо ж цей варіант неможливий, то питання друге – як надати інформацію про бенефіціарів у ситуації, що склалася?

Continue reading »

Питання: Підприємство А відвантажило товар підприємству Б. Підприємство Б виписало на розрахунок вексель. До закінчення строку оплати по векселю Підприємство  А пред’явило вексель до оплати з дисконтом – 50%. Тобто, 50 % – оплата, 50% суми заборгованості підприємство покупець ставить собі в дохід . Розрахунок проведено.

Чи є обмеження по сумі дисконту?

Чи є особливості в оподаткуванні, якщо підприємство коригує  фінансовий результат до оподаткування?

Continue reading »

Питання: Наша організація планує створити ДП, яке буде на загальній системі оподаткування або єдиному податку (ще визначаємось). Чи є різниця при виплаті/отриманні дивідендів?

Учасниками буде 1 юридична особа (Сумська ТПП) та 3 фізичних особи. За результатами роботи в кінці року учасники планують отримати дивіденди. Який відсоток оподаткування буде використаний при сплаті для ФО та для юридичної особи – засновника, а також облік для ДП?

Якими проводками буде відображатись дана операція у засновника та ДП?

Continue reading »

Питання: Підприємство на загальній системі без ПДВ є власником мобільного додатку та веб-платформи (сайт) для надання посередницьких послуг для фізичних осіб. Тобто фізичні особи (користувачі) через додаток (або сайт) бронюють та сплачують (за бажання) послуги, які будуть надавати треті організації.

Саме клієнтом власника платформи є треті організації, які будуть надавати послуги кінцевим споживачам (користувачам додатку).

Питання:

1. Чи можна на одне підприємство  (власник платформи) зосередити два варіанти отримання доходів:

1.1. отримання комісії за користування додатком (тобто користувач додатку забронював послугу і потім підприємство отримало комісію від виконавця (третьої організації) такої послуги)? або

1.2. користувач додатку сплачує за послуги через такий додаток, підприємство-власник додатку сплачує кошти виконавцю (третій організації).

2. Як правильно вести розрахунок у варіанті 1.2:

2.1. власник додатку переводить всю суму на виконавця і потім отримує назад свою комісію?

2.2. або власник додатку одразу залишає комісію і переказує тільки вартість послуг?

3. Чи можна при такій діяльності перейти на спрощену систему?

Continue reading »