EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ орендує приміщення та обладнання в АТ. АТ виробляє за допомогою СЕС та когенераційної установки електроенергію для власних потреб, надлишки постачає орендарю, та виставляє в рахунках, як послуга автономного живлення в орендованих приміщеннях по ціні зовнішнього постачальника.

Наскільки це правильно та чи не потрібна на таке електропостачання ліцензія?

Ми як орендар не знаємо скільки МВт виробляється в орендодавця. Питання чи може Орендодавець без ліцензії нам надавати послугу автономного живлення в орендованих приміщеннях по ціні зовнішнього постачальника? Дякую?  

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: При укладені прямого договору з АТ «Полтаваобленерго» виявили що бенефіціарним власником є Коломойський І.В., на якого накладено санкції.

Без цього договору на перерозподіл реактивної електроенергії нас, критичну інфраструктуру, лікарню, попередили про відключення.

Інформація про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її засновника, якщо засновник – юридична особа: прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), країна громадянства, місце проживання, а також повне найменування та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому ця особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером), або інформація про відсутність кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника (контролера) її засновника: Коломойський Ігор.

Країна громадянства бенефіціара: Кіпр.

Країна реєстрації: Кіпр.

Адреса бенефіціара: Кіпр, Кіпр.

Тип бенефіціарного володіння: Не прямий вирішальний вплив.

Ознака, що можлива недостовірність інформації про КБВ: Відсутня інформація.

Відсоток частки статутного капіталу або відсоток права голосу (непрямий вплив): 36.11.

Відомості щодо відсутності КБВ юридичної особи або відомості про виключення КБВ юридичної особи за вказівкою Міністерства юстиції України.

Ознака, що відомості про КБВ виключено за вказівкою Міністерства юстиції України: Відсутня інформація.

Ознака, що КБВ юридичної особи відсутній: Відсутня інформація. Причина відсутності КБВ юридичної особи.

Чи маємо законні підстави відмовити в укладенні договору про розподіл електроенергії з АТ Полтаваобленерго, якщо в них кінцевим бенефіціарним власником є Коломойський Ігор, на якого накладено санкції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: якщо ФОП виступає агентом щодо договорів купівлі-продажу віртуальних активів (криптовалюта). Гроші на рахунку – це транзитні кошти.

Якими документами слід оформити такі відносини та чи потрібен договір комісії у цьому разі?

Як оподатковуються такі операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування. Учасником був нерезидент-фізична особа.

Нерезидент – фізична особа свою частку в статутному капіталі ТОВ подарував юридичній особі нерезиденту.

Які податкові наслідки виникають у ТОВ?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: основна сфера діяльності ТОВ (на загальній системі оподаткування, платник ПДВ) полягає в реалізації та монтажу обладнання зеленої енергетики. Це товари специфічного призначення: інвертори, акумулятори, сонячні панелі, електротехнічна продукція для будівництва та монтажу сонячних електростанцій. Акумуляторні блоки купувалися без ПДВ, імпортні поставки.

Гарантійне обслуговування акумуляторів від виробника закінчилось до продажу замовнику. Після продажу та встановлення обладнання виявилось, що акумуляторні блоки не підлягають ремонту та потребують заміни в межах програми гарантійного обслуговування згідно з Договором.

Прошу надати консультацію про податкові наслідки з ПДВ заміни по гарантійному випадку комплектуючої одиниці (акумуляторної батареї) до сонячної електростанції. А саме, чи зобов’язано підприємство нарахувати компенсуючі зобов’язання з ПДВ, якщо податкового кредиту на ці комплектуючі не було?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: громадянин України в Україні не зареєстрований ФОП. Як ФОП він зареєстрований за кордоном і надає рекламні послуги українській юридичній особі на загальній системі оподаткування.

У цьому випадку він здає декларацію про майновий стан і сплачує ще якісь податки??

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ платник прибутку на загальній системі хоче виплатити дивіденди юридичній особі материнській компанії – резиденту Великої Британії.

Накопичено бухгалтерський фінансовий результат – збитки по роках якщо враховувати збитки минулих періодів, хоча в деяких періодах поквартально і за рік є прибуток.

Чи може підприємство виплачувати в такому випадку дивіденди, як оподатковуються дивіденди з врахуванням конвенції і чи треба довідку?

Далі якщо ми все таки приймаємо рішення виплатити дивіденди але є стаття 27 ЗУ «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» щодо обмеження виплати дивідендів, в якій вказано, що Товариство не має права приймати рішення про виплату дивідендів або виплачувати дивіденди, якщо, зокрема майна товариства недостатньо для задоволення вимог кредиторів за зобов’язаннями, строк виконання яких настав, або буде недостатньо внаслідок прийняття рішення про виплату дивідендів чи здійснення виплати.

Поясніть чітко на прикладі, як це документально затвердити, яке саме майно оцінити по балансу чи по чому, на яку дати взяти зобов’язання якщо умовно вирішили платити дивіденди за 2025 рік.

Цікавить захисна документація і методологія розрахунку от цього значення «майна товариства недостатньо для задоволення вимог кредиторів за зобов’язаннями, строк виконання яких настав, або буде недостатньо внаслідок прийняття рішення про виплату дивідендів чи здійснення виплати».

Цікавлять ризики, які можливі по цій операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Донька є громадянкою України та зареєстрована як ФОП на другій групі спрощеної системи оподаткування. Податки сплачує вчасно, ліміти не перевищує.

З 2015 року проживає у Німеччині, закінчила навчання, працює і сплачує податки в Німеччині. Подала заяву на набуття громадянства Німеччини.

Востаннє відвідувала Україну у грудні 2021 року. У Німеччині соціальну допомогу як громадянка України не отримувала.

Підкажіть, що з українським оподаткуванням?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Чи оподатковується операція з передачі акцій акціонеру фізичній особі від трасту. Фізична особа контролер володіє опосередковано через траст КІК. Звітували.

Наразі відбувається реорганізація (злиття) двох КІК. Перед реорганізацією хочемо зробити юридичну передачу акцій від трасту фізичній особи.

Підкажіть будь ласка оподаткування даної операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Станом на 01.11.2025 розмір статутного капіталу ТОВ складає 3,0 млн грн., у тому числі внески учасника 1 вартістю 1,2 млн.грн, внески учасника 2 – 0,8 млн.грн., внески учасника 3 – 1 млн.грн. Учасник 1 надав нотаріально завірену заяву від 28.11.2025 про вихід із складу учасників.

02.12.2025 у державному реєстрі внесено запис про зміни і надано виписку з ЄДРЮО де зазначено актуальне значення учасників і розмір статутного капіталу – 1,8 млн.грн (вже враховано вихід учасника 1 зі своєю часткою).

08.12.2025 складено Протокол загальних зборів учасників, у якому зафіксовано вихід учасника 1 і фактична вартість його частки на момент виходу та належна йому до виплати – 1,2 млн.грн., новий розмір статутного капіталу – 1,8 млн.грн.

Питання:

– за якою послідовністю по датах із наявних документів необхідно відобразити в бухгалтерському обліку вихід учасника 1 за проведеннями Дт 401 Кт 452, Дт 452 Кт 672?

– чи достатньо наявних документів для проведення зменшення статутного капіталу та відображення заборгованості перед учасником 1?

– чи впливає дата державної реєстрації виходу учасника та зменшення статутного капіталу на бухоблік?

– якщо заява на вихід учасника та протокол загальних зборів учасників складено до держреєстрації змін, за якими датами проводити проведення Дт 401 Кт 452, Дт 452 Кт 672?

– у якому періоді і на підставі якого документа необхідно відобразити у додатку 4ДФ до Об’єднаної звітності з ПДФО та ЄСВ суму нарахованого доходу учаснику 1 у зв’язку із його виходом? 

Continue reading »