Питання: Нерезидент – фізична особа має житлову нерухомість в Україні, яку він хоче здавати в оренди фізичним особам. Згідно з п. 170.1.3 ст. 170 ПКУ нерухомість, яка належить фізичній особі-нерезиденту може передаватися в оренду виключно через фізичну особу-підприємця (ФОП) або юридичну особу-резидента, які будуть виконувати функції представництва такого нерезидента за договором.

Питання:

1. При здаванні в оренду нерухомості нерезидентом через уповноваженого представника необхідно сплачувати ПДФО 18%, військовий збір 1,5% та 15% податку з доходів нерезидентів?
2. Уповноважена особа нерезидента, буде розумітися, як постійне представництво?
3. Якщо уповноважена особа розуміється в цілях оподаткування як постійне представництво, чи може тоді уповноважена особа бути на єдиному податку?
4. Якщо уповноважена особа є платником єдиного податку і сплачує податок виключно з суми винагороди за посередницькі послуги та не є платником податку на прибуток, то чи можуть бути донараховані податкові зобов’язання з податку на прибуток у разі визнання такої уповноваженої особи постійним представництвом нерезидента?

Continue reading »

Питання: Українська компанія хоче викупити у Ірландської компанії позику, наданий ТОВ – резиденту України. Якщо вони куплять позику на загальну суму непогашеної позики + нараховані відсотки + податок на репатріацію, чи доведеться їм самостійно платити утримуваний податок, так як податок виплачується одночасно з виплатою відсотків? Ще раз наголошу, покупець – українська компанія.

Чи може кредитор (Ірландська компанія) написати лист про те, що вони анульовують нараховані й неоплачені відсотки за кредит?

Якщо так, то які додаткові податки від цієї операції потрібно сплачувати?

Continue reading »

Питання: Потрібна консультація з питань оподаткування підприємства на спрощеній системі оподаткування.

Підприємство «Два» створено шляхом виділу підприємством «Один» у 2016 році. Разом з основними фондами підприємство «Один»  під час виділу передало підприємству «Два» заборгованість перед засновником в частині неповернутої фінансової допомоги.

У 2020 році підприємство «Два» може повернути фінансову допомогу засновнику?

Чи, підприємство «Два» має повернути фінансову допомогу підприємству «Один», а вже підприємство «Один»  повертає засновнику?

Які податкові наслідки виникають у підприємства «Один»  і «Два»?

Підприємство «Один»  і «Два» мають одного й того ж засновника та є платниками єдиного податку?

Continue reading »

Питання: Плануємо укласти договір на отримання послуг. Які послуги отримувати менш ризиковано з точки зору конфліктів з контролюючими органами: інформаційні чи консультаційні?

Continue reading »

Питання: ФОП 3-ї групи з видом діяльності 68.20 (надання в оренду нерухомого майна) надає в оренду нерухоме майно загальною площею 300 кв. м. Виникла потреба надати в оренду ще 100 кв. м. На загальну систему переходити ФОП не хоче.

Чи можна, залишившись на 3-й групі, передати в управління всю нерухомість 400 кв. м. за договором довірчого управління як від фізичної особи чи від ФОП?

Continue reading »

Питання: Чи можливо передоплату від Покупця зарахувати як штрафні санкції, у випадку відмови Покупця від поставки йому товару?

Якщо так, то як це зробити у бух. обліку. Покупець за умовами договору сплатив передоплату 30% від договору. Наразі ця оплата віднесена на рах.361. Далі Покупець відмовився від подальшої оплати та поставки товару.

Відповідно до нашого договору, «у випадку прострочення по оплаті Товару за Договором Покупець сплачує Продавцю пеню в розмірі подвійної облікової ставки НБУ від простроченої суми за кожен день прострочення за весь строк прострочення. У випадку невиконання грошового зобов’язання по оплаті Товару протягом 5 (п’яти) календарних днів з моменту настання терміну його виконання, з 6 (шостого) календарного дня прострочення оплати за Товар Покупцю додатково нараховується штраф в розмірі 20% від суми заборгованості, а з 30-го календарного дня прострочення оплати за Товар – штраф в розмірі 50% від суми заборгованості. але не менше сплаченої  Покупцем передоплати. У випадку нарахування Покупцю штрафу і пені одночасно, стягненню підлягають і штраф, і пеня»?

Continue reading »

Питання: Підприємство відвантажило нам товар, який ми відвантажуємо нашим покупцям. Покупці оформлюють простий вексель з авалем банку. Ми цей вексель передаємо нашим постачальникам. Строк пред’явлення векселя 31.10.2020. Які наступні дії?

Continue reading »

Питання: Підприємство на загальній системі оподаткування, не платник ПДВ, передає нерухомість в рахунок погашення кредиту і відсотків відповідно до іпотечного договору.

Запитання:

У випадку продажу нерухомості дорожче за основну суму боргу чи має бути повернута підприємству різниця від продажу?

Continue reading »

Питання: Підприємство користується системою хмарних сервісів Google G Suite (пошта від Google). Постачальником згідно з рахунком є Google Ireland Limited. Рахунки в доларах. Кожного місяця з особистої картки директора списуються кошти в рахунок оплати цієї пошти, які потім, відповідно до наказу по підприємству, йому компенсуються згідно з авансовим звітом.

Які податкові наслідки для нас має ця операція:

• в частині ПДВ (ми є платниками ПДВ),
• в частині податкових різниць з податку на прибуток,
• в частині податку на репатріацію,
• в частині додаткового блага для працівника.

Чи буде це імпортом послуг чи оплатою роялті?

Continue reading »

Питання: ТОВ «У-т», платник єдиного податку 3 група, маючи намір укласти в майбутньому Основний договір купівлі-продажу нерухомого майна, уклали Попередній договір купівлі-продажу нерухомого майна 5 серпня 2020 року  з фізичними особами Продавцями О та М.

Згідно з Попереднім договором, Покупець сплатив 5 серпня 2020 року Завдаток Продавцю О і Продавцю М. Податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5% від суми Завдатка попереднього договору та військовий збір у розмірі 1,5 % не утримувався та не перераховувався до Державного бюджету.

7 жовтня був укладений Основний договір купівлі-продажу нерухомого майна. Згідно з цим договором Покупець сплатив остаточну суму Продавцю О і Продавцю М і як податковий агент, перерахував до бюджету утриманий з Продавців податок на доходи фізичних осіб 5% і військовий збір 1,5% з усієї суми вартості нерухомого майна.

Запитання:

Чи треба було 5 серпня 2020 року утримувати ПДФО та ВЗ зі сплаченої Продавцям – фізичним особам О та М суми Завдатку згідно з Попереднім договором?

Continue reading »