EXPERTUS. Головбух

Питання: Ми – Благодійний фонд (далі БФ) плануємо придбати автомобіль у фізичної особи. Угоду плануємо здійснити без залучення нотаріуса.

Ми не знаємо, скільки часу володіла фізична особа цим авто до нас, та не знаємо, який за рахунком за рік це продаж авто: перший, другий, третій чи наступний.

Питання: які документи потрібно завчасно запросити у фізичної особи? Чи має благодійний фонд утримати ПДФО та військовий збір з виплати за авто фізичній особі?

Якщо БФ має утримати ПДФО та ВЗ, то яка база оподаткування та ставка?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа в 2006 р. отримала кредит в валюті на придбання та під заставу власного житла. Іпотечний договір було укладено строком на 21 рік, починаючи з жовтня 2006 і до 2027.

До закінчення позовної давності в квітні 2017 році фізична особа за своїм самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, розпочала переговорний процес з банком щодо анулювання частини, отриманого валютного кредиту і не повернутого банку станом на квітень 2017 року.

Переговорний процес відбувався до березня 2021 року.

Банком було прийнято позитивне рішення щодо прощення основної суми боргу (кредиту) фізичній особі за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості.

1) Чи правильно я розумію, що операція щодо списання основної суми боргу по іпотечному кредиту в іноземній валюті, на підставі норми ПКУ абзацу 3 пп. 165.1.55 п 165.1 ст. 165, не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, не тягне нарахування ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ на суму прощеного кредиту та не потребує подачі Декларації про майновий стан і доходи за 2021 рік.

2) Прощення кредиту відбулось у січні 2021. Норма 165.1.55 абзац 3 була прийнята в квітні 2021. Чи підпадає операція про списання (прощення) боргу в цьому конкретному випадку під норму пп. 165.1.55.?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на єдиному податку четвертої групи – сільгоспвиробник (Позичальник) має заборгованість за позикою перед ТОВ на загальній системі (Позикодавець).

ТОВ (Позикодавець) має намір оцінити суму позики по фактичній вартості та спроможності Позичальника його погасити та переуступити борг правом вимоги фізичні особі.

Які податкові наслідки можуть виникнути для Позичальника? Чи потрібно Позичальнику відображати зміну суми позики в бухгалтерських документах?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: до Благодійного фонду надійшов запит від фізичної особи, яка не є волонтером, на отримання гуманітарної допомоги населенню з метою подальшої її передачі по населених пунктах.

Чи може Благодійний фонд передавати гуманітарну допомогу набувачу, який не є волонтером?

Чи не підпадає дана дія під оподаткування?

Яким чином, в такому разі, скласти запит на отримання гуманітарної допомоги від імені фізичної особи, щоб дана передача не розцінювалось як така, що отримана для особистих потреб?

Можливо прописувати, що для передачі населенню з гуманітарною метою? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа – іноземець планує надавати в оренду власне нерухоме майно. Для цього з ФОП платником ЄП 3 гр. зі ставкою 5%, КВЕД 68.31 «Агентства нерухомості» планує укласти договір посередницьких послуг по оренді нерухомого майна. Як правильно організувати таку діяльність?

1. Чи може ФОП на ЄП надавати посередницькі послуги фізичній особі – іноземцю з надання в оренду нерухомого майна, який є власником такого майна?
2. Чи потрібно нотаріально посвідчити договір посередницьких послуг ФОП 3 гр. з фізичною особою-іноземцем?
3. Чи потрібен окремий розрахунковий рахунок ФОП 3 гр. для надходження орендної плати за договором?
4. Чи потрібно ФОП 3гр. фіксувати цю орендну плату в книзі обліку доходів?
5. Чи можна з орендної плати вираховувати вартість посередницьких послуг?
6. Які податки потрібно буде сплатити ФОП – платнику єдиного податку, як податковому агенту з орендної плати, ПДФО – 18%, військовий збір – 1,5%?
7. На який рахунок (поточний, картковий, інвестиційний) фізична особа – нерезидент може отримувати кошти від посередника за оренду?
8. Яку податкову звітність необхідно буде подавати платнику єдиного податку та яку фізичній особі – іноземцю?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Фізична особа має договір про пайову участь з Житловим кооперативом (купив комерцію, розрахувався з кооперативом повністю, права власності ще на себе не оформив).

Ця ФО хоче перепродати дану комерцію юридичній особі, єдиноподатнику 3гр., 5%, через договір переуступки (цесії). Тобто ПЕРЕУСТУПАЄ СВІЙ ПАЙ.

Юридична особа оплачує фізичній особі суму паю та оформляє право власності на комерцію. Які виникають податки для обох сторін?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі з ПДВ, є замовником та забудовником будівництва житлового будинку з нежитловими приміщеннями (комплексу).

Відповідно до нового закону, продаж квартир фізичним особам відбувається через укладення договорів купівлі-продажу МОНів (МОН- майбутній об’єкт нерухомості).

Якщо фізична особа, в цьому випадку, захоче переуступити свій МОН іншій фізичній особі, які податки виникають (ПДФО, ВЗ, хто сплачує) при повній оплаті за МОН, або при частковій оплаті за МОН?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ на загальній системі оподаткування, платники ПДВ, подаємо декларацію про прибуток поквартально з різницями.

Замовляємо послуги у ФОП – резидента України, який переїхав у Польщу і там зареєстрований як підприємець – платник податків в Польщі – його ІПН PL6762665681.

Послуги з розробки програмного забезпечення, формулювання в контракті – зміни, оновлення, додатки, доповнення та/або розширення функціоналу комп’ютерних програм. Вартість цих послуг формує нам нематеріальний актив на 125 рахунку в обліку.

Питання щодо податкових наслідків по цій операції? Чи потрібно реєструвати податкову накладну на послуги нерезидента, якщо так, то відразу маємо право на цей податковий кредит ? Чи виникають податкові різниці ?? Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Питання стосується щодо визнання ТОВ-1 (резидента) КО щодо іноземної компанії (ТОВ-2).

ТОВ-1 має засновника фізичну особу в розмірі 97% , що в свою чергу є засновником ТОВ-2 (нерезидента) в розмірі 51% .

ТОВ-1 та ТОВ-2 окрім цього спільного нічого не має (ні доручень, ні якихось операцій та т.п.)

Для інформації: ТОВ-1 є платником податку на прибуток на загальній системі оподаткування.

ПИТАННЯ: чи є ТОВ-1 КО по відношенню до ТОВ-2 , і чи має ТОВ-1 звітувати по КІК?

Чи все ж таки фізособа засновник має сам особисто звітувати щодо ТОВ-2?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: ТОВ (платник податку на прибуток на загальних підставах) брало позику (відсоткову) у фінансової компанії (наразі втратила статус фінансової компанії) і наразі нараховуються відсотки за користування позикою.

ТОВ хоче написати листа на призупинення нарахування % на певний період часу. Чи може колишня фінансова компанія призупинити нарахування % та чи не виникне, якихось податкових ризиків в даній ситуації для обох компаній? 

Continue reading »