EXPERTUS. Головбух
Питання: Замовник підписує з нами – Підрядником КБ2 та КБ3 за січень датою 11.01.2023 на суттєву суму до 11 млн. По факту ми ці роботи виконували в листопаді 2022 і по договору в нас щомісячне складання Актів, але згідно з відносинами, які не фіксуються в договорі, ми живемо по-іншому: фактично подаємо щомісяця, їх перевіряють, кажуть ОК, і потім дають згоду на фактичне підписання періодом і датою яка треба Замовнику.
Результат: я розумію що форма КБ2, КБ3 за січень датою 11.01.2023 – це треш. Які можуть бути проблеми від контролюючих органів з фіксацією витрат і доходів в обліку 11.01.2023 (увага в нас звітна дата була 31.12.2022). Який можливий вихід з цієї ситуації. Провести на 31.12.2022 всю суму? У нас тоді зобов’язання з ПДВ, так як АВР більше суми авансів, і яка в мене на це підстава і Замовник на це не погодиться, а ми за його рахунок існуємо.
Облікова політика, для цього контракту прописати ступінь завершеності наприклад співвідношення фактичних витрат і провести в сумі авансу доходи та витрати (це 80% від АВР) на 31.12.2022. Зараз в обліковій політиці розрахунок ступеня завершеності це вимірювання та оцінка виконаної роботи, але чи можу я в односторонньому порядку зробити КБ2 та КБ3 на 31.12.2022. Тут виникає питання, чому я їх тоді офіційно не передала відповідно договору в строки, вказані в договорі і не скористалась механізмом договору, а саме якщо офіційної відповіді немає про незгоду, то я проводжу всю суму.
Проблема в нас глибша, так як пов’язана з ПДВ. У Замовника проблеми з ПДВ і акт нам не хоче підписувати так як він є Генпідрядником і надалі передає послуги. По факту за грудень АВР в нас на суму більше, ніж передоплата, і Замовник його переніс як роботи за січень 2023. Якщо ми застосуємо спосіб фіксації обсягу робіт, то питання в тому, що в односторонньому порядку ми повинні відобразити доходи та скористатись договором підряду, а саме, якщо ми передали АВР і відповіді не отримали, то акт тоді рахується прийнятим Замовником, а це спричиняє конфлікт з Замовником. Ми вирішили ці контракти вести третім методом – рахувати Коефіцієнт витрат фактичних до очікуваних, щоб не вийти за межі контракту. Наскільки в нашій ситуації це прийнятне рішення і які ризики можуть бути при перевірці ДПС?
Continue reading »