EXPERTUS. Головбух

Запитання. Добрий день. Прошу допомогти в наступній ситуації:

1.ТОВ 09.01.24 здійснила 100% авансування по імпортному контракту нерезиденту в євро.

2. Контракт не виконано і аванс повернуто нерезидентом 05.07.24.(п’ятниця) та зараховано на розподільчий рах. (2603) ТОВ в євро.
3. 08/07/24 (понеділок) кошти з розподільчого вал. рахунку направлені для продажу на МВБ та зараховані на поточний рах в гривні в понеділок 08/07/2024.

Прошу допомогти чи є порушення валютного зак-ва щодо несвоєчасного повернення валюти в 180 денний термін? ДПС -за наданою інформацією банком бачить порушення терміну=181 день.

Чи є зарахування валюти по поверненому авансу на розподільчий рах. в валюті (05/07/2024)- моментом виконання валютного зак-ва в 180 денний термін.

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Приватне підприємство в 2023-2024 роках виплачувало дивіденди на основі рішень власників. Чи можуть власники прийняти рішення про скасування рішень про виплату дивідендів?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Подружня пара, чоловік та жінка. Зареєстрований шлюб. Жінка зареєстрована як ФОП 2 групи. Працює підприємцем з 2019-го року. КВЕД – виробництво гофровиробів та оптова торгівля. Має певний перелік виробничого обладнання. Первинка на обладнання в повному порядку. Має напрацьований обсяг покупців.

Чоловік в листопаді 2023 зареєстрував ТОВ – платник ПДВ, малодохідник з податку на прибуток. Фін звітність – мікропідприємство. КВЕД такий самий як й у жінки.

ФОП та ТОВ орендують (окремі договори у ФОП та ТОВ) за однаковою адресою виробничу ділянку. Ця ділянка – виконує функції офісу.

Виробниче обладнання знаходиться за цією ж адресою, тобто в одному виробничому місці.

У чоловіка ТОВ планувало високий рівень обороту, але по факту торгові операції – мізерні. Сегмент перенасичений виробниками, складно розширювати ринок збуту.

Є головна проблема: як передати обладнання, яке знаходиться у власності дружини ФОПа – на ТОВ?

На групу 3 переходити дружині – ФОПу, на поточний момент немає економічної можливості – сплату 5% не зможуть покрити доходами. А у другої групи придбавати послуги оренди обладнання – ТОВ не має права, тому що послуги товариства мають право придбавати тільки у спрощеної системи групи 3.

Продати це обладнання не вважається доцільним, тому що воно потрібно як ФОПу так й ТОВ. Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: наше підприємство в договорі хоче замінити себе ТОВ «СВАРОГ ПРОЕКТ», яке придбало майнові права на майбутній об’єкт нерухомого майна,  на Фізичну особу.

Які податкові наслідки? Чи є ПДВ?

На сьогодні на КУА ми перевели вже всю суму?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Холдинг, отримав дивіденди від дочірніх компаній за результатами 6 місяців. Холдинг є юридичною особою, яка володіє корпоративними правами у дочірніх компаніях.

В який строк та на підставі яких документів холдинг може перерахувати дивіденди власникам – учасникам холдингу?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Юридична особа, загальна система, не платник ПДВ. Засновник підприємства, якому належить 100% статутного фонду, планує продаж 100% корпоративних прав, вартістю менше ніж зафіксовано в статутному фонді.

Продаж засновником, як фізичною особою, резиденту Литви, теж  фізичній особі.

Які податкові наслідки продажу нерезиденту вартістю нижче ніж номінальна частка в статутному фонді?

Які виникають  зобов’язання зі сплати податків?

Чи взагалі можливе проведення такої операції?

Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: представником учасника нерезидента (за нотаріальною довіреністю) ТОВ було подано заяву про вихід зі складу учасників ТОВ та виплату частини СК.

Частка учасника становила 50% (23 000,00 грн).

05.08.2024 було внесено зміни в ЄДРПОУ та 04.09.2024 – зміни у Статут підприємства.

Як відобразити в обліку, якщо на сьогодні не має зв’язку з учасником та усно він відмовився від виплати?

Це дохід для ТОВ, як відобразити в обліку?

ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ. Continue reading »

EXPERTUS. Головбух

Питання: Ми ведемо реконструкцію будинку під офісні приміщення, в особі замовника, генпідрядника. Продаємо приміщення в період будівництва за договорами пайової участі у фінансуванні реконструкції будинку (не нотаріальні, реконструкція ведеться з 2019 р.).

Які можуть бути наслідки у фізичної особи і ТОВ при оформленні договору:

1) Переуступки.

2) Зміни сторони.

Continue reading »

Головбух EXPERTUS  7 жовтня 2024 року  

На початку війни, у лютому 2022 року, зважаючи на ситуацію, законодавець, мабуть, вирішив не ризикувати життям платників податків і працівників контролюючих органів і просто заборонив проведення податкових перевірок. У початковій редакції пп.69.2 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України було зазначено, що тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного стану, на території України «податкові перевірки не розпочинаються, а розпочаті перевірки зупиняються». Проте вже незабаром з’явилися винятки із цього правила – перелік перевірок, які законодавець дозволив здійснювати. Ба більше, поступово цей перелік розширяли, а підстави та умови проведення перевірок уточнювали та додавали.

Continue reading »

“Фінансовий директор компанії”, 07-08/2024, липень-серпень. 

На сайті Президента України 24 лютого 2022 року з’явився Указ № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», відповідно до ст. 1 якого воєнний стан уведено з 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. Потім воєнний стан періодично продовжувався і на сьогодні він ще не закінчився.

Continue reading »